英國(guó)VAT注冊(cè)與申報(bào)全解析

之前給大家系統(tǒng)地介紹了跨境電商賣(mài)家必備的VAT基礎(chǔ)知識(shí)，接下來(lái)會(huì)將不同國(guó)家的VAT知識(shí)，分為系列詳細(xì)介紹?？缇畴娚贪l(fā)展最為成熟的國(guó)家之一——英國(guó)，其VAT如何注冊(cè)？如何申報(bào)？本文將為大家解決這兩個(gè)問(wèn)題。

注冊(cè)條件方面，什么情況下必須注冊(cè)英國(guó)VAT呢？簡(jiǎn)單概括就是：賣(mài)家在英國(guó)設(shè)有倉(cāng)儲(chǔ)中心或者使用了英國(guó)FBA倉(cāng)及其他第三方海外倉(cāng)。注冊(cè)所需資料如下：公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；法人代表身份證明，如身份證、護(hù)照、駕駛證；地址證明文件，像戶口本、出生證、結(jié)婚證、房代付款證明、個(gè)人房屋租賃合同、在職證明等（以上身份、地址證明文件，選擇其二提供）；電商平臺(tái)英國(guó)站前臺(tái)截圖或店鋪鏈接；VAT注冊(cè)申請(qǐng)表和64-8授權(quán)簽字文件。

英國(guó)VAT注冊(cè)申請(qǐng)通過(guò)后，英國(guó)稅局一般先發(fā)一個(gè)稅號(hào)通知，以messages的形式呈現(xiàn)。文件上會(huì)有公司名、稅號(hào)和稅號(hào)的生效日期等關(guān)鍵信息，以及履行合規(guī)繳稅義務(wù)等注意事項(xiàng)。憑VAT號(hào)即可綁定店鋪后臺(tái)。VAT證書(shū)是英國(guó)稅號(hào)的官方證明文件，涵蓋信息較全面，一般先下“your messages”稅號(hào)通知后一周左右下證書(shū)。個(gè)體戶綁定后臺(tái)被拒時(shí)，可按要求上傳VAT證書(shū)通過(guò)驗(yàn)證。

申報(bào)條件如下：遠(yuǎn)距離銷售限額為70,000英鎊；VAT申報(bào)方式是季報(bào)；VAT申報(bào)日期方面，英國(guó)申報(bào)期較長(zhǎng)，申報(bào)時(shí)間為一個(gè)月加7天，例如1-3月的申報(bào)，需在5月7號(hào)之前完成申報(bào)并支付稅金到賬。稅率分為兩種方案：統(tǒng)一費(fèi)率即低稅率，該方案下稅率百分比多樣，根據(jù)用戶注冊(cè)時(shí)選擇的商品類型而定，注：低稅率申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)為加入前預(yù)計(jì)一年銷售額不得高于150,000英鎊，加入后一年累計(jì)超過(guò)23萬(wàn)需退出低稅率；標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率為英國(guó)固定的20%。

申報(bào)核算方式上，低稅率核算GB TO EU、EU TO GB兩部分。需注意，所有從英國(guó)發(fā)出的貨物收取VAT，包括英國(guó)的免稅島，歐盟以外國(guó)家銷售按低稅率核算稅金；B2B銷售需核算VAT，按低稅率收取，B2B的ESCL還是要單獨(dú)做申報(bào)。標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率則剔除免稅的銷售額，核算GB TO EU、EU TO GB兩部分。

HM海關(guān)總署（HMRC）在賣(mài)家沒(méi)有在截止日期前收到增值稅申報(bào)表，或者申報(bào)應(yīng)繳的增值稅全額款項(xiàng)在截止日期前未到達(dá)其帳戶時(shí)，會(huì)記錄“拖欠”。若違約，進(jìn)入12個(gè)月的“附加費(fèi)期”，期間再次違約，附加費(fèi)期限再延長(zhǎng)12個(gè)月，且除所欠增值稅外可能額外支付“附加費(fèi)”。不過(guò)在一些情況下逾期提交報(bào)稅表無(wú)須繳付附加費(fèi)，如在截止日期前全額支付增值稅、沒(méi)有稅金需支付、是由于增值稅還款等。HMRC會(huì)寫(xiě)信解釋所欠附加費(fèi)及再次違約后果，第一次違約不支付附加費(fèi)。

英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署可收取罰款，若申報(bào)表中有疏忽或故意不準(zhǔn)確之處，將獲所有少報(bào)或多申稅款的100%處罰；若HMRC發(fā)過(guò)低稅金評(píng)估，未在30天內(nèi)回復(fù)并完成申報(bào)，有30%處罰；提交紙質(zhì)增值稅申報(bào)表，除非HMRC告知不必網(wǎng)上提交，否則交400英鎊。

EC Sales申報(bào)方面，也就是通稱的B2B銷售，客戶需向稅局申報(bào)從英國(guó)銷往其他歐盟國(guó)家且買(mǎi)家具有除英國(guó)外其他歐洲國(guó)家注冊(cè)VAT稅號(hào)的貨物銷售額。在VAT申報(bào)時(shí)填寫(xiě)了BOX 8金額（不包括0）的用戶被視為需主動(dòng)進(jìn)行EC Sales申報(bào)對(duì)象。申報(bào)時(shí)段分季度和月度，最近四個(gè)季度EC銷售額超過(guò)35000英鎊的用戶將被自動(dòng)轉(zhuǎn)為月度申報(bào)，也可自行申請(qǐng)?jiān)露壬陥?bào)。紙質(zhì)的EC Sales申報(bào)表需在申報(bào)當(dāng)月14號(hào)前提交到稅局，線上申報(bào)則在申報(bào)當(dāng)月21號(hào)前提交，所有申報(bào)金額均為英鎊，要仔細(xì)核對(duì)產(chǎn)生銷售額的月份、幣種及當(dāng)月對(duì)應(yīng)匯率換算。

（來(lái)源：Amy聊跨境）

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