應(yīng)對(duì)跨境電商增值稅問題的措施分析

近日，波蘭國家稅務(wù)總局和德國聯(lián)邦財(cái)政部達(dá)成雙邊協(xié)議，成立增值稅專家聯(lián)合小組審查跨境交易，促進(jìn)數(shù)據(jù)即時(shí)共享，以打擊增值稅欺詐，避免跨境電商賣家利用零稅率增值稅漏洞逃稅。

為解決跨境電商個(gè)人和共享經(jīng)濟(jì)體的增值稅問題，可探索一系列實(shí)用措施。

其一，使用共享的公共數(shù)據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)利用先進(jìn)工具收集電商平臺(tái)個(gè)人、產(chǎn)品、定價(jià)和活動(dòng)信息。2025年12月，法國法院授予稅務(wù)機(jī)關(guān)追蹤跨境電子平臺(tái)用戶個(gè)人資料的權(quán)力，歐洲多國稅務(wù)機(jī)關(guān)正部署人工智能和數(shù)據(jù)分析，比對(duì)增值稅申報(bào)與平臺(tái)活動(dòng)。這一舉措能有效掌握電商交易細(xì)節(jié)，從源頭上遏制逃稅行為。就像我國稅務(wù)部門也在加強(qiáng)對(duì)電商數(shù)據(jù)的監(jiān)管，通過大數(shù)據(jù)分析等手段，精準(zhǔn)定位可能存在的稅務(wù)問題，保障國家稅收收入。

其二，使用電子購物發(fā)票。修改和簡化合規(guī)性措施，許多國家針對(duì)電子平臺(tái)和共享經(jīng)濟(jì)簡化申請流程，提供有限增值稅功能。澳大利亞和新西蘭僅提供基本增值稅編號(hào)方案，易被投機(jī)賣家利用。而意大利、西班牙、法國等采用實(shí)時(shí)交易/電子發(fā)票報(bào)告的國家，試行逆向增值稅及相關(guān)退稅單，減少賣家隱瞞和欺詐。這一措施能規(guī)范發(fā)票管理，讓稅務(wù)申報(bào)更透明準(zhǔn)確。

其三，電子購物平臺(tái)的強(qiáng)制措施。電子購物平臺(tái)保存賣家數(shù)據(jù)，能助稅務(wù)機(jī)關(guān)識(shí)別活躍個(gè)人或高銷售額賣家店鋪。一些平臺(tái)會(huì)提供交易級(jí)數(shù)據(jù)。因跨境賣家自愿報(bào)告義務(wù)不理想，英國要求市場驗(yàn)證非歐盟第三方賣方增值稅號(hào)，德國引入“數(shù)字簽名”要求，意大利和法國要求跨境賣家提供交易清單。這些措施加強(qiáng)了平臺(tái)對(duì)賣家的管理，使稅務(wù)機(jī)關(guān)能更好地監(jiān)管電商交易。

其四，增值稅合規(guī)是趨勢。在電子商務(wù)領(lǐng)域，亞馬遜為賣方中央帳戶設(shè)置增值稅退貨服務(wù)，自動(dòng)提取數(shù)據(jù)、計(jì)算增值稅并準(zhǔn)備電子發(fā)票。跨境賣家可選擇合規(guī)公司操作。值得注意的是，增值稅合規(guī)義務(wù)和責(zé)任歸賣方及稅務(wù)代表公司，而非電子購物平臺(tái)。這體現(xiàn)了電商行業(yè)逐漸走向規(guī)范的趨勢，有利于營造公平競爭的市場環(huán)境。

（來源：改寫自Amy聊跨境）