歐洲VAT注冊常見問題解答

在歐洲VAT注冊過程中，不少賣家會遇到各種問題。Amy整理了一些常見問題，希望能對大家注冊歐洲站的VAT稅務(wù)有所幫助。

一、申報價值相關(guān)

申報價值是企業(yè)進口時繳納稅金的關(guān)鍵因素之一。歐洲海關(guān)依據(jù)貨物的CIF價值申報，關(guān)稅=貨物的CIF價格*關(guān)稅率，進口VAT=（貨物CIF+關(guān)稅）*進口vat稅率。比如，若貨物CIF價格為100，關(guān)稅率10%，進口vat稅率20%，則關(guān)稅為100*10% = 10，進口VAT為(100 + 10)*20% = 22。

二、海關(guān)編碼使用規(guī)范

每個商品基本都有對應(yīng)海關(guān)編碼，無法確定時需按海關(guān)要求提供描述獲取臨時編碼。且必須依據(jù)真實編碼申報，否則會有麻煩。如處理德國進口申報業(yè)務(wù)時，某產(chǎn)品海關(guān)編碼有爭議，關(guān)稅0%及14%，客戶堅持用0%申報，德國海關(guān)檢測后判定為14%稅率，4個月后客戶收到補繳稅金通知書。

三、進口vat與銷售vat區(qū)別

進口VAT屬進項vat，銷售vat屬出項vat，vat申報=出項vat - 進項vat。貨物低申報只能降低關(guān)稅，進口vat可抵扣，進口時多交后面申報少交，反之亦然。需繳納的總vat由銷售額決定，與進口申報價值關(guān)聯(lián)不大。

四、物流公司提供的稅單抵扣問題

這種情況在德國較為典型，德國海關(guān)對離岸公司在德清關(guān)要求歐盟公司作擔(dān)保方執(zhí)行力度強。參考英國C88文件，清關(guān)公司EORI后數(shù)字有不同含義，不管填2還是3，清關(guān)代理給離岸公司申報都擔(dān)責(zé)且追訴期6年，英國清關(guān)系統(tǒng)很好區(qū)分了實際進口商和擔(dān)保人關(guān)系。

五、德國清關(guān)代理嚴(yán)格原因

德國清關(guān)非常嚴(yán)謹(jǐn)，逐票審查文件，符合德國人特點。德國清關(guān)公司給離岸公司申報需擔(dān)責(zé)，離岸企業(yè)低申報、誤申報、偷稅會影響清關(guān)公司并使其擔(dān)負(fù)連帶責(zé)任。

六、CPC/海關(guān)程序代碼作用

CPC即海關(guān)程序代碼，通過它能了解企業(yè)進出口原因及貨物流向，如直接到終端客人、進保稅倉、進料加工、稅務(wù)遞延等情況。

七、OSR/稅務(wù)遞延介紹

稅務(wù)遞延是貨物進入歐盟申報國后，遞延到最終配送國家，企業(yè)只需在申報國繳關(guān)稅，無需繳進口vat。例如貨物從比利時清關(guān)，通過稅務(wù)遞延申報，最后配送到德國、法國、英國等其他歐盟國家，企業(yè)僅在比利時繳關(guān)稅，不繳進口vat。

八、稅務(wù)遞延的合法性

稅務(wù)遞延合法合規(guī)，很多歐洲本土公司如英國德國公司都采用。對銷售周期久的企業(yè)，能幫助現(xiàn)金流。但合規(guī)需高稅務(wù)專業(yè)支持，核心是客戶在目的國如實繳納銷售稅，否則會導(dǎo)致不合規(guī)。

（來源：Amy聊跨境）

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