墨西哥電商市場發(fā)展及稅務(wù)相關(guān)解析

近年來，跨境電商蓬勃興起，中國已成為墨西哥重要的網(wǎng)購目的國，墨西哥在線購物市場發(fā)展態(tài)勢迅猛，吸引了眾多中國跨境電商賣家。

墨西哥是個頗具潛力的市場。自加入北美自由貿(mào)易區(qū)后，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展，國內(nèi)生產(chǎn)總值在拉美位居前列。亞馬遜墨西哥站處于持續(xù)發(fā)展中，是新興市場。據(jù)Americas Market Intelligence分析，2018年到2022年，墨西哥電子商務(wù)市場增長99％，達(dá)570億美元，2020年電子商務(wù)市場收入為169.39億美元，預(yù)計(jì)年增長率6.5％，2024年市場規(guī)模為218.15億美元。總之，墨西哥作為拉美第二大電商市場，發(fā)展?jié)摿薮?，對賣家而言是個不錯選擇。

墨西哥的稅分兩部分，即VAT（增值稅）和ISR（所得稅）。VAT增值稅為月銷售額的16%，ISR所得稅為20%。

RFC即Registro Federal de Contribuyentes，是納稅登記號，是個人/企業(yè)在墨西哥政府注冊登記的納稅號。它不同于歐洲VAT稅號，更像是稅務(wù)識別碼。在墨西哥，所有應(yīng)納稅主體都通過RFC稅號標(biāo)識，在稅局繳納稅務(wù)，相當(dāng)于當(dāng)?shù)氐奶摂M稅號。

從2020年6月1日起，亞馬遜將代扣代繳在墨西哥站點(diǎn)為當(dāng)?shù)叵M(fèi)者提供銷售所產(chǎn)生的增值稅，并扣除銷售收入的20%。墨西哥新稅法不影響自發(fā)貨賣家，只影響使用本土倉庫或亞馬遜FBA倉的賣家。若公司位于墨西哥，或在墨西哥有庫存，銷售商品來自并發(fā)往墨西哥某個地址，產(chǎn)生的銷售訂單需繳納增值稅，在墨西哥境內(nèi)有倉儲的賣家需注冊RFC稅號。若賣家在墨西哥無倉儲（從中國發(fā)貨的MFN賣家），境外自配送或用從美國發(fā)貨的遠(yuǎn)程物流配送不會產(chǎn)生增值稅。

RFC稅號申請人要與賣家后臺注冊法人完全一致，不能多賬號使用同一稅號，申請和注冊的公司信息要與賣家記錄的法人和公司信息完全一致。申請到RFC稅號后，賣家在墨西哥當(dāng)?shù)責(zé)o需繳納所得稅，若次月仍被扣除所得稅，說明申請的RFC稅號形式無效，可能在墨西哥當(dāng)?shù)厣暾埩宿k事處。

已注冊的墨西哥現(xiàn)地公司法人，亞馬遜代繳的增值稅將退還，且不扣繳任何所得稅。合規(guī)RFC號的個體經(jīng)營戶，亞馬遜代繳的增值稅將50%退還，另50%交納給墨西哥政府。若未提供有效的、與賣家賬戶信息一致的RFC號，將被收取當(dāng)月銷售收入100%的增值稅以及銷售收入20%的所得稅，這兩部分稅款經(jīng)由亞馬遜交納給墨西哥政府。墨西哥當(dāng)?shù)仄髽I(yè)不收所得稅，沒有RFC稅號，不管是自然人還是企業(yè)，亞馬遜會每月收取月銷售額的20%。站在亞馬遜角度，收取賣家16%的增值稅+20%的所得稅是合理的，因?yàn)閬嗰R遜在墨西哥有實(shí)體，要給墨西哥政府繳納增值稅和所得稅。若賣家沒有墨西哥當(dāng)?shù)豏FC稅號，銷售產(chǎn)生的收入算到亞馬遜頭上，亞馬遜要為這部分銷售繳稅，所以會向賣家收取共36%的稅率。因此，為避免高額稅金，中國賣家需注冊自己的RFC稅號，上傳驗(yàn)證后，亞馬遜會把賣家當(dāng)成在墨西哥單獨(dú)經(jīng)營的企業(yè)，只承擔(dān)稅務(wù)監(jiān)管責(zé)任，其他稅務(wù)問題由賣家自行處理，就不會再扣取36%的稅了。

以個人名義注冊墨西哥稅號，需有墨西哥當(dāng)?shù)鼐恿粼S可證，境外個人賣家無法申請。賣家賬戶信息與申請RFC稅號所用公司名字一致時，可在美客多注冊店鋪綁定該稅號。墨西哥稅號申請流程復(fù)雜，時效較長，需8 - 12周（具體下號情況根據(jù)稅局決定）。相對歐洲，墨西哥稅務(wù)沒那么完善，且是保人制公司政策，加上語言和風(fēng)俗習(xí)慣不同，稅法操作比歐洲困難繁瑣。由于RFC申請耗時，建議使用自配送和NARF，這兩個渠道不收取VAT（增值稅）和ISR（所得稅）。長遠(yuǎn)來看，使用墨西哥倉庫的賣家，建議申請到合規(guī)RFC稅號后再補(bǔ)貨。所以，賣家應(yīng)盡快注冊更新RFC納稅識別號，安心進(jìn)軍亞馬遜墨西哥市場。