美國(guó)稅法常識(shí)科普

本期文章將為大家科普美國(guó)的相關(guān)稅法常識(shí)。

目錄：

1??中國(guó)賣家在美國(guó)的銷售有哪些稅收義務(wù)？

2??賣家在什么情況下需要在美國(guó)申報(bào)銷售稅？

3??亞馬遜和獨(dú)立站賣家稅務(wù)義務(wù)的不同？

4??美國(guó)銷售稅和歐洲VAT有什么區(qū)別？

01 中國(guó)賣家在美國(guó)的銷售有哪些稅收義務(wù)？

美國(guó)稅收制度復(fù)雜，除聯(lián)邦稅收外，50個(gè)州各有不同稅收制度。中國(guó)跨境電商賣家通過(guò)網(wǎng)站或電商平臺(tái)將商品售給美國(guó)買家，按美國(guó)稅法規(guī)定，需繳納所得稅和銷售稅。若以中國(guó)公司名義銷售，被定義為非美國(guó)稅收居民企業(yè)。按照美國(guó)聯(lián)邦稅法，非美國(guó)稅收居民企業(yè)在美國(guó)從事貿(mào)易及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)且有實(shí)際聯(lián)系的收入，需按美國(guó)聯(lián)邦所得稅規(guī)定繳納公司所得稅。美國(guó)大部分州政府規(guī)定，非居民企業(yè)在本州內(nèi)超過(guò)一定限額銷售，也需申報(bào)州政府所得稅。也就是說(shuō)，中國(guó)跨境電商賣家即便用中國(guó)公司名義經(jīng)營(yíng)，只要商品銷售到美國(guó)，不論銷售金額多少，都需在美國(guó)申報(bào)所得稅。我認(rèn)為，這對(duì)于中國(guó)跨境電商賣家來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)重要的義務(wù)，需要嚴(yán)格遵守，以避免潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如近期就有一些跨境電商賣家因?yàn)椴涣私庀嚓P(guān)稅法規(guī)定，而面臨了稅務(wù)問(wèn)題，遭受了不小的損失。

02 賣家在什么情況下需要在美國(guó)申報(bào)銷售稅？

中國(guó)跨境電商賣家是否需在美國(guó)申報(bào)銷售稅，主要取決于是否在美國(guó)產(chǎn)生銷售稅關(guān)聯(lián)的商業(yè)活動(dòng)。銷售稅關(guān)聯(lián)英文為Sales tax nexus，若在美國(guó)某州擁有辦公室、商店、雇員、銷售人員、承包商等，或在該州有倉(cāng)庫(kù)，如亞馬遜的FBA倉(cāng)庫(kù)或其他第三方海外倉(cāng)等，這種商業(yè)活動(dòng)就產(chǎn)生了銷售稅關(guān)聯(lián)。還有一種情況，當(dāng)銷售額達(dá)到一定上限或交易數(shù)量超過(guò)一定限額，也屬于產(chǎn)生銷售稅關(guān)聯(lián)的商業(yè)活動(dòng)。在美國(guó)產(chǎn)生銷售稅關(guān)聯(lián)的電商賣家，需在有銷售稅關(guān)聯(lián)的州收取買家銷售稅，并申報(bào)繳納給相應(yīng)州政府。例如，如果你是shopify獨(dú)立站賣家，在美國(guó)加州使用當(dāng)?shù)睾Ｍ鈧}(cāng)發(fā)貨，首先需注冊(cè)加州銷售稅號(hào)，并按加州規(guī)定申報(bào)銷售稅。若從加州發(fā)貨到夏威夷，一年銷售額度超過(guò)10萬(wàn)美金或200個(gè)訂單，還需在夏威夷申請(qǐng)銷售稅許可證并申報(bào)銷售稅。

03 亞馬遜和獨(dú)立站賣家的稅務(wù)義務(wù)的不同

在美國(guó)，為電商賣家提供跨境銷售的平臺(tái)被視為在線市場(chǎng)，如亞馬遜、沃爾瑪和eBay等。從2018年起，美國(guó)部分州要求在線市場(chǎng)負(fù)責(zé)征收買家銷售稅，這就是亞馬遜幫助賣家代扣代繳銷售稅的原因。但目前并非所有美國(guó)州都實(shí)現(xiàn)平臺(tái)代扣代繳，美國(guó)有50個(gè)州和1個(gè)特別行政區(qū)，其中5個(gè)州免銷售稅。對(duì)于亞馬遜未實(shí)行代扣代繳銷售稅的州，賣家需自行申請(qǐng)銷售稅號(hào)并申報(bào)銷售稅。相比亞馬遜平臺(tái)賣家，獨(dú)立站賣家自身就是在線市場(chǎng)，需履行美國(guó)稅法規(guī)定，在有銷售稅關(guān)聯(lián)的州申請(qǐng)銷售稅號(hào)并申報(bào)銷售稅，然后繳納給當(dāng)?shù)卣Ｐ杼貏e注意的是，獨(dú)立站賣家和平臺(tái)賣家有相同的所得稅義務(wù)，包括美國(guó)聯(lián)邦所得稅和地方州所得稅。

04 美國(guó)銷售稅和歐洲VAT有什么區(qū)別？

美國(guó)的銷售稅Sale Tax和歐盟的增值稅VAT都是最終消費(fèi)者繳納的稅收，但電商平臺(tái)征稅模式不同。在美國(guó)，賣家網(wǎng)站銷售定價(jià)一般不含稅，產(chǎn)品銷售后，平臺(tái)根據(jù)各州稅率加上相應(yīng)銷售稅，買家支付時(shí)由平臺(tái)直接扣除，賣家收到的仍是最初定價(jià)商品的價(jià)格，所以看起來(lái)亞馬遜等電商平臺(tái)收取買家銷售稅與賣家無(wú)關(guān)。而在歐盟，平臺(tái)默認(rèn)為賣家商品是含稅價(jià)格，買家下單后實(shí)際支付金額就是賣家產(chǎn)品在電商平臺(tái)上的定價(jià)。若賣家未將VAT稅金核算在成本內(nèi)，平臺(tái)實(shí)行代扣代繳，直接扣除產(chǎn)品銷售VAT，賣家收到亞馬遜等平臺(tái)回款時(shí)，已被扣除20%的VAT增值稅，感覺(jué)銷售利潤(rùn)直接減少20%。一句話概括就是：美國(guó)的銷售稅和歐盟的增值稅VAT都是最終消費(fèi)者繳納的稅收，但征稅方式?jīng)Q定了賣家對(duì)產(chǎn)品定價(jià)模式的不同。 （來(lái)源：Amy聊跨境） 以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表風(fēng)口星跨境立場(chǎng)！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?