個人所得稅稅率及應(yīng)稅收入

根據(jù)美國所得稅法規(guī)定，美國公民以及居民外國人需就全球收入按照10%到39.6%的累進(jìn)稅率在美國繳納聯(lián)邦個人所得稅。非居民外國人則要就其來源于美國境內(nèi)的與在美國經(jīng)營活動有實際聯(lián)系的收入按照10%到39.6%的累進(jìn)稅率繳納聯(lián)邦個人所得稅，并就其來源于美國的投資收入（如股息、利息或租金等）按照30%的稅率繳納聯(lián)邦預(yù)提所得稅。一般來說，為了避免申報個人所得稅，中國公司會選擇以LLC-Ccorporate的公司形式申報公司所得稅。我認(rèn)為，這種稅務(wù)規(guī)定較為復(fù)雜，中國跨境賣家在面對時需謹(jǐn)慎考慮各種情況，確保合規(guī)。

關(guān)稅

所有進(jìn)口至美國的貨物均需按照美國《關(guān)稅稅則》的分類規(guī)則被區(qū)分為應(yīng)稅貨物或免稅貨物。關(guān)稅稅率分為從價稅率、從量稅率或復(fù)合稅率，其中從價稅率一般從0%到20%不等。應(yīng)稅貨物適用的關(guān)稅稅率依貨物類別及原產(chǎn)國的不同有所不同。除特定類別的貨物外，進(jìn)口貨物均應(yīng)分別注明其原產(chǎn)國。當(dāng)美國與某些國家簽訂的貿(mào)易協(xié)定和其他特別協(xié)定規(guī)定原產(chǎn)于締約國的某些類別或子類別的進(jìn)口應(yīng)稅貨物在滿足一定條件的情況下，可以適用優(yōu)惠的關(guān)稅稅率。比如，根據(jù)北美自由貿(mào)易協(xié)定，原產(chǎn)于加拿大或墨西哥的貨物可以適用廣泛的關(guān)稅優(yōu)惠。并且，進(jìn)口應(yīng)稅貨物可以在保稅倉庫或美國的外貿(mào)區(qū)內(nèi)最多存放5年而無需繳納關(guān)稅。此外，在外貿(mào)區(qū)內(nèi)加工后復(fù)出口的貨物也可以免繳關(guān)稅，而且部分暫時進(jìn)境的貨物（如到美國旅游的個人隨身攜帶的筆記本電腦，銷售人員使用的產(chǎn)品樣品等）可以適用臨時免稅通關(guān)制度。最近有新聞報道，某些國家與美國在貿(mào)易協(xié)定方面有新的動態(tài)，這可能會對跨境賣家的關(guān)稅情況產(chǎn)生影響，賣家們需要持續(xù)關(guān)注。

城市稅和運輸收入稅

一些地方會對遠(yuǎn)程銷售的企業(yè)征收城市稅和運輸收入稅，即在計算銷售稅的時候需要對其產(chǎn)生的運費加總計算銷售稅。

Q & A

1. 我們目前在美國地區(qū)沒有主體公司，通過獨立網(wǎng)站向美國地區(qū)銷售，是否需要向美國當(dāng)?shù)乩U稅？

A：分以下幾種情況：

情況一：該獨立站在美國沒有第三方、FBA或者自己的倉庫，完全自發(fā)貨的情況下，發(fā)往每個州的銷售額或者/以及交易筆數(shù)不超過相應(yīng)的限額，則不需要代收銷售稅，也就不需要申報；

情況二：該獨立站在美國沒有第三方、FBA或者自己的倉庫，完全自發(fā)貨的情況下，發(fā)往某個州的銷售額或者/以及交易筆數(shù)超過相應(yīng)的限額，則需要在該州申報繳納銷售稅；

情況三：該獨立站在美國有第三方倉庫、FBA倉庫或者自己的獨立倉庫，那么客戶首選需要在倉庫所在地收取并申報銷售稅，如果銷往其他州的貨物超過了相應(yīng)的限額，同樣需要在超過限額的州申報繳納銷售稅。

2. 要申請美國EIN稅號，是否必須要在美國當(dāng)?shù)刈砸粋€主體公司？是否可用中國公司或者香港公司向聯(lián)邦地區(qū)申請EIN賬號？

A：不需要申請成為美國公司，只需要提供中國公司相關(guān)信息和美國地址（我們可以提供）即可申請聯(lián)邦EIN稅號，再用EIN號去相應(yīng)的州申請州稅號。

3. 各州申請州稅號時效？多久能收到稅號？

A:一般申請EIN號需要1 - 2個禮拜，州稅號申請也是1 - 2周，具體每個州不一樣，會有差異。

4. 繳稅的方式是什么樣的？按月繳納，還是季度繳納？根據(jù)什么來確定？

A:具體的得根據(jù)您銷售到各州的情況，各州的稅務(wù)也有不同要求。大致可根據(jù)以下作為參考：

1) 小于15美元一年一報

2) 300美金以下每個季度

3) 300美金以上需要每個月

5. 中國公司在美國銷售商品是否需要申報公司所得稅？

A：不管是獨立站賣家還是平臺賣家，只要在美國有銷售并且產(chǎn)生了收入，就需要向聯(lián)邦及地方政府申報企業(yè)所得稅。但是鑒于中美兩國有稅收雙邊協(xié)定，如果相關(guān)收入在中國已經(jīng)申報繳稅，則應(yīng)提供相應(yīng)的繳稅證明給美國申請免稅。

6. 我應(yīng)該如何確定銷售稅率，按發(fā)貨地原則還是收貨地原則？

A：作為在線賣家，您所在州的銷售稅合規(guī)性的第一個判斷標(biāo)準(zhǔn)是確定您的州是基于原產(chǎn)地（按賣家所在地的費率收費）還是基于目的地（按買家所在地的費率收費）買方的位置）狀態(tài)。然后，如果您在被視為“遠(yuǎn)程賣家”的其他州有銷售稅關(guān)系，請確定您是否應(yīng)該在這些州以基于原產(chǎn)地的稅率或目的地稅率征收銷售稅。（PS:大多數(shù)情況下，對于遠(yuǎn)程銷售賣家，都是按收貨地原則費率收取銷售稅。）

7. 企業(yè)所得稅如何申報？如何確定我們的會計年度？是否還需要申報法人的個人所得稅？

A：分幾種不同情況：

1）Partnership：所有的收入都通過個人所得稅申報，無公司所得稅申報

2）SCorporation：所有的收入都通過個人所得稅申報，無公司所得稅申報

3）CCorporation：收入通過公司所得稅申報，無個人所得稅申報要求。外國公司首選，可以避免申報個人所得稅。

由于美國稅務(wù)的復(fù)雜性，很多賣家都是一知半解。但是隨著全球稅務(wù)合規(guī)的推進(jìn)，美國也逐漸加大了對于跨境賣家稅務(wù)規(guī)范的力度。經(jīng)營美國市場的中國跨境賣家，要如何才能稅務(wù)合規(guī)？作為稅務(wù)專家的沙之星跨境，我們的稅務(wù)師根據(jù)跨境賣家的特殊情況，獨家整理出了最詳細(xì)的跨境電商賣家美國稅務(wù)合規(guī)手冊！因為內(nèi)容較多，我們分為上下兩篇更新。

（圖片來源：沙之星跨境）

（來源：Amy聊跨境）

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