美國跨境電商賣家需知的銷售稅指南（下篇）

緊接上一期Amy聊跨境：美國跨境電商賣家需知的銷售稅指南（上篇），我們繼續(xù)講遵守銷售稅的6個步驟??????

3. 注冊銷售稅許可證

在確定于某個州有銷售稅關(guān)聯(lián)且所售產(chǎn)品應稅后，下一步要通過注冊州銷售稅許可證合法收取銷售稅。每個州的征稅機關(guān)，通常是州稅務局，負責處理銷售稅注冊。雖說可自行注冊，但過程復雜，建議找專業(yè)人士辦理。網(wǎng)上申請有時能立即拿到銷售稅許可證號碼，最慢10個工作日內(nèi)；紙質(zhì)文件注冊則可能需2 - 4周。千萬不要跳過此步驟，沒有有效許可證就向買家收取銷售稅是違法的，一些州會將此視為稅務欺詐。注冊時需準備個人及企業(yè)聯(lián)系信息、社會保險號碼（SSN）或聯(lián)邦雇主識別號碼（FEIN）、企業(yè)實體類型、NAICS代碼（電商為454110），某些州可能還會要求額外信息。

銷售稅截止日

州政府頒發(fā)銷售稅許可證時，會指定申報頻率和截止日。申報頻率一般有每月、每季度或每年，有些州如半年一次，甚至對大零售商有每月兩次的情況。通常賣家在一個州收取的銷售稅越多，申報頻率越高。截止日各不相同，多數(shù)州要求在應稅期后一個月的第20天前繳納。比如科羅拉多州1月的月度銷售稅申報要在2月20日前完成。但各州有權(quán)自行設定截止日，大批量賣家可能有不同截止日。像Jo在佐治亞州、加利福尼亞州和緬因州有銷售稅關(guān)聯(lián)，佐治亞州是每月20日前申報，加州是每個季度最后一天，緬因州是每年15日到期。專業(yè)提示：一些賣家成功申請減少申報次數(shù)，可致電州征稅機關(guān)嘗試，建議在非季度月份打電話以避免長時間等待。

劃重點

在開始征收銷售稅之前，一定要注冊銷售稅許可證。各州的銷售稅申報頻率和截止日期不盡相同，有些州可能根據(jù)銷售量有多種申報頻率和截止日期。跟進銷售稅申報頻率和截止日期，這由州政府分配。

4. 在你的店鋪設置銷售稅征收

擁有有效銷售稅許可證后，就要開始向買家收取銷售稅。每個電商平臺都支持設置銷售稅征收。需要注意的是，如果企業(yè)在某個州有銷售稅關(guān)聯(lián)，就要向該州所有買家在所有銷售渠道征收銷售稅。

基于原產(chǎn)地和目的地的銷售稅征收

各國要求電商賣家以基于原產(chǎn)地或目的地兩種方式之一征收銷售稅?；谠a(chǎn)地的銷售稅征收，總部在相關(guān)州的電商賣家在營業(yè)地點收稅，如企業(yè)在德克薩斯州，就以實體地址確定銷售稅率并向該州買家收取單一稅率，這種方式簡單?；谀康牡氐匿N售稅征收，賣家要在買方“發(fā)貨”地址收取其所在州、縣、市等的銷售稅率，多數(shù)州采用這種方式。重要的是，向企業(yè)所在州以外買家銷售時，除特定州外，要收取買家“運往”地點的銷售稅率，且銷售點是買家地址，要遵循買家所在州的銷售稅規(guī)則，不向客戶收取其他州的銷售稅率。

運費可稅性

不同州對運費是否應稅規(guī)定不同。有些州將運費視為電子商務交易必要部分，要求對運費收稅；有些州則不然。比如Jo賣咖啡杯，收5美元運費，若運費在運送州應稅，產(chǎn)品總價15美元，收5%銷售稅，稅金0.75美元，客戶支付15.75美元；若運費不征稅，只對10美元產(chǎn)品價格收5%銷售稅，產(chǎn)品總價10.50美元，加上5美元運費，客戶支付15.50美元。多數(shù)銷售渠道允許表明是否對運費收稅。此外，一些州禮品包裝也應稅，像亞馬遜FBA等平臺可選擇是否對禮品包裝征稅。

投遞運輸和銷售稅

代銷模式涉及征收銷售稅可能會很復雜。比如在網(wǎng)站賣手機殼，由第三方印刷公司印刷并運送。這種情況下，若供應商在賣家所在州有關(guān)系，賣家購買物品時供應商可能會收銷售稅，除非賣家出示轉(zhuǎn)售證明；若客戶在賣家有關(guān)系的州，賣家則要向客戶收銷售稅。銷售稅的收取取決于三方位置及銷售稅關(guān)聯(lián)情況。

劃重點

在所有電商平臺設置銷售稅征收。多數(shù)情況下按買方地址稅率征收銷售稅，eBay和PayPal只允許在線賣家在每個州收取一個銷售稅率。運輸費用在某些州應稅，設置銷售稅征收時要說明是否對運費收稅。投遞關(guān)系是銷售稅中最復雜的部分，需與托運供應商合作確定誰收銷售稅。

5. 報告你收了多少銷售稅

銷售稅申報日期臨近時，準備申報州銷售稅要確定在整個州以及每個縣、市和其他特殊征稅區(qū)從買家收取的銷售稅金額。因為州政府依靠銷售稅款支付基礎設施、公共安全等預算項目，只有賣家仔細上報交易情況，他們才能知道如何分配資金。在少數(shù)州，如基于原產(chǎn)地的州或只有單一全州銷售稅率的州，申報銷售稅較簡單；但多數(shù)情況下，手動分解所有交易很費時，尤其是大批量賣家或多渠道銷售時。

劃重點

少數(shù)州如基于原產(chǎn)地和單一稅率的州，銷售稅申報過程簡單。大多數(shù)州要求按縣、市和其他特殊征稅區(qū)分類銷售稅。

6. 提交你的銷售稅申報表

下一步是向州政府提交銷售稅申報表。大多數(shù)州允許網(wǎng)上申報，若手動申報可登錄所在州稅務局網(wǎng)站。例如佛羅里達州，銷售稅截止日雖規(guī)定在應稅期后一個月的20號，但要求賣家通過電子資金轉(zhuǎn)賬（EFT）支付，并在該日期前將付款打到銀行賬戶。所以在佛羅里達州“按時”申報，賣家要提前知道欠款金額并在截止日前幾天轉(zhuǎn)賬。在佛羅里達州，不按時申報會導致50美元罰款及所欠銷售稅額的利息，其他州也有類似罰款和利息規(guī)定。若知道需延遲申報，有些州允許申請延期，但大多不延長支付銷售稅時間，即使獲批延期仍可能被罰款。若不小心延遲申報收到罰款，賣家可聯(lián)系州征稅機構(gòu)要求免除，一般首次逾期有效，但結(jié)果可能取決于客服人員，所以一定要重視按時申報。

申報銷售稅時要記住的關(guān)鍵點

提交“零申報”，即使納稅期間沒征收銷售稅，每次應申報時都要申報，各州將銷售稅申報視為“簽到”，不申報可能被罰款甚至吊銷銷售稅執(zhí)照。注意是否有銷售稅折扣，約半數(shù)有銷售稅的州允許按時申報者保留一小部分所收銷售稅（通常1 - 2%），這可是免費的錢。

劃重點

始終保持零申報 - 不這樣做將導致罰款，甚至失去銷售稅許可證。確定所在州是否提供銷售稅折扣，這可是免費的錢！

（來源：Amy聊跨境）

以上內(nèi)容屬作者個人觀點，不代表風口星跨境立場！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?