英國VAT申報單內(nèi)容詳解：2025年指南
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英國VAT申報單的核心是填寫九個欄目，每個欄目都有其特定的含義和對應(yīng)的數(shù)值。下面我來為大家簡單介紹一下，以便大家對英國VAT申報有更深入的理解。
Box 1：本期間所有貨物和服務(wù)的應(yīng)付增值稅。
Box 2：從其他歐盟成員國的增值稅注冊供應(yīng)商處購買并運到英國的所有貨物及相關(guān)成本的應(yīng)付增值稅。這類采購被稱為“歐盟內(nèi)采購”，適用于反向征稅原則，因此由在英國注冊的買方在英國進行申報。值得注意的是，從歐盟其他國家運往英國的自有貨物轉(zhuǎn)移也需要在這里申報。英國脫歐過渡期結(jié)束后（暫定2020年12月31日），這個欄目可能會被取消。
Box 3：總應(yīng)付增值稅，由Box 1和Box 2的值相加，這被稱為在本期的“銷項稅”。
Box 4：本期購買（包括對歐盟內(nèi)采購）時支付的滿足抵扣條件的增值稅，包括進口增值稅，即您業(yè)務(wù)的可抵扣增值稅總額。這被稱為“進項稅”。您需要擁有適當?shù)脑鲋刀惏l(fā)票和用于抵扣進口增值稅的C79文件才能進行抵扣。
Box 5：向英國稅務(wù)及海關(guān)總署支付或索回的凈增值稅。通過框3減去框4中的數(shù)字，即可得到框5的數(shù)值。如果框3中的數(shù)字大于框4，差額為您需支付的稅款；反之，則為可向稅局索回的稅額。稅局一般通過轉(zhuǎn)賬或寄送支票的方式退稅。若退稅數(shù)額較大，稅局可能會進行調(diào)查或啟動稅務(wù)審計。
Box 6：所有不包含增值稅的業(yè)務(wù)銷售和其他特定產(chǎn)出的總價值，如零稅率、低稅率和免稅供應(yīng)，以及適用于反向征稅的交易等。
Box 7：您不包含增值稅的購買和支出的總價值，其中包括進口、從其他歐盟成員國的增值稅注冊供應(yīng)商采購（即框9中輸入的數(shù)字）以及反向收費交易等。
Box 8：向其他歐盟成員國供應(yīng)的所有貨物成本以及直接成本（如運費和保險費用）的總價值。與Box 2一樣，英國脫歐過渡期結(jié)束后（暫定2020年12月31日），這個欄目可能會被取消。
Box 9：從其他歐盟成員國增值稅注冊供應(yīng)商采購的運到英國的貨物總成本以及直接相關(guān)成本（如運費和保險）的總價值，這些成本構(gòu)成發(fā)票或合同價格的一部分，但不包括任何增值稅。同樣地，英國脫歐過渡期結(jié)束后，這個欄目也可能被取消。
（來源：K哥聊出海）
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