歐盟繳稅規(guī)則全解析

歐盟的繳稅規(guī)則，也就是遠(yuǎn)程銷售法案，其中的遠(yuǎn)程銷售限額是專門針對(duì)歐盟企業(yè)將產(chǎn)品遠(yuǎn)程銷售給其他歐盟國(guó)家消費(fèi)者的銷售模式所制定的基本稅務(wù)規(guī)則。每個(gè)歐盟國(guó)家都設(shè)有對(duì)應(yīng)的遠(yuǎn)程銷售限額。當(dāng)未超過(guò)遠(yuǎn)程銷售限額時(shí)，歐盟企業(yè)只需在產(chǎn)品發(fā)出國(guó)繳納增值稅；但若銷售額超過(guò)了對(duì)方國(guó)家的遠(yuǎn)程限額，那就需要注冊(cè)對(duì)方國(guó)家稅號(hào)，并在對(duì)方國(guó)家稅局進(jìn)行每月申報(bào)及交稅。比如從法國(guó)發(fā)貨賣往意大利，若凈銷售金額未超過(guò)意大利的遠(yuǎn)程銷售限額，只需在法國(guó)繳納對(duì)應(yīng)稅金；要是超過(guò)了，就得注冊(cè)意大利稅號(hào)，并在意大利申報(bào)繳納稅金。

遠(yuǎn)程銷售限額是針對(duì)一個(gè)自然年內(nèi)（2025年1月1號(hào)到12月31號(hào)）所累積的歐盟內(nèi)跨國(guó)銷售額額度。如果在一個(gè)歐盟國(guó)家內(nèi)只有遠(yuǎn)程銷售，又不想注冊(cè)該國(guó)的VAT，賣家們要注意控制或分流該國(guó)一個(gè)自然年內(nèi)的銷售額，確保低于限額。當(dāng)然，如果僅僅是賣給本國(guó)消費(fèi)者，且倉(cāng)庫(kù)在本國(guó)，賣給本國(guó)客戶，那么只需要在本國(guó)交稅，每月進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，然后按照本國(guó)稅率交給國(guó)稅局增值稅。

歐盟七國(guó)的遠(yuǎn)程銷售限額與稅率如下：法國(guó)為35,000歐元，稅率20%；意大利是35,000歐元，稅率22%；西班牙同樣35,000歐元，稅率21%；德國(guó)100,000歐元，稅率19%；英國(guó)70,000英鎊，稅率20%；捷克1,140,000捷克幣，稅率20%；波蘭160,000波蘭幣，稅率23%。

在各國(guó)的核算原則中，分為“發(fā)貨國(guó)”原則與“收貨國(guó)”原則兩種。遠(yuǎn)程銷售限額是針對(duì)發(fā)貨國(guó)原則的，如果選擇收貨國(guó)原則，理論上就放棄了遠(yuǎn)程銷售限額的規(guī)定。放棄遠(yuǎn)程限額后，從銷往這個(gè)國(guó)家的第一歐元開始，就要在這個(gè)國(guó)家交稅。比如在意大利的亞馬遜FBA倉(cāng)庫(kù)，把產(chǎn)品賣給法國(guó)的客戶。按照一般的發(fā)貨國(guó)交稅原則，要在意大利交稅，稅率是22%，而法國(guó)是20%的增值稅稅率。但如果放棄遠(yuǎn)程門檻（即選擇收貨國(guó)原則），這筆銷售將在收貨國(guó)法國(guó)交稅，稅率是20%，能節(jié)省一些費(fèi)用。

實(shí)時(shí)監(jiān)控遠(yuǎn)程門檻十分必要且存在一定難度。有的賣家認(rèn)為不管在哪個(gè)國(guó)家，只要交了稅金就行，這想法大錯(cuò)特錯(cuò)。例如，如果幾個(gè)月前就已超過(guò)意大利的遠(yuǎn)程門檻，卻仍在法國(guó)交稅金，那么意大利稅局不僅會(huì)找上門要求補(bǔ)稅，甚至有權(quán)進(jìn)行處罰。對(duì)于沒(méi)有在意大利進(jìn)行正常年報(bào)的商家，意大利稅局將收取應(yīng)交稅額120%-240%的罰款。這意味著要支付原來(lái)應(yīng)繳稅額的幾倍之多，對(duì)跨境賣家來(lái)說(shuō)是個(gè)噩耗。同時(shí)，這部分稅款已在法國(guó)繳納，雖然可以申請(qǐng)從法國(guó)稅局退回，但過(guò)程復(fù)雜又漫長(zhǎng)。所以，最好從開始就將一切操作合規(guī)化。

以法國(guó)為例，在超了遠(yuǎn)程之后的一年內(nèi)未超過(guò)法國(guó)的遠(yuǎn)程銷售限額，那么新的一年從零開始重新累積遠(yuǎn)程銷售限額。如果一位賣家在2023年超了法國(guó)遠(yuǎn)程限額，那么在2024年需要按超遠(yuǎn)程核算稅金，同時(shí)24年會(huì)累積遠(yuǎn)程銷售，如果這一年內(nèi)未超，則2025年就得按未超遠(yuǎn)程核算。（賣家們還應(yīng)注意控制或分流該國(guó)一個(gè)自然年內(nèi)的銷售額）