跨境電商稅務(wù)風(fēng)波：銷售稅未繳引重罰

2025年，跨境電商界出現(xiàn)一件大事：一家中國企業(yè)因銷售稅未繳問題，被美國稅務(wù)機(jī)構(gòu)重罰，累計需補(bǔ)繳稅金及罰款約1700萬元人民幣，這一事件在業(yè)內(nèi)引起廣泛討論。

公告顯示，該企業(yè)旗下美國子公司S于1月11日收到美國稅務(wù)部門的“稅款繳款通知書”，需補(bǔ)繳2016 - 2021年的銷售稅，并繳納30%的罰金，共計237萬美元，折合人民幣約1700萬元。而這家公司正是通過亞馬遜平臺進(jìn)行線上交易。

說到這里，我們要知道，自2018年起，亞馬遜雖為商家代扣代繳銷售稅，但在此之前商家就有納稅義務(wù)。根據(jù)美國法律，在某州設(shè)有實(shí)物存在（如倉庫）的企業(yè)，要向該州繳納銷售稅，利用FBA倉儲服務(wù)的商家，因其倉儲可能涉及多個州，觸發(fā)“存在經(jīng)濟(jì)活動”標(biāo)準(zhǔn)，被視為有征稅義務(wù)。所以，那些在2018年前就開始用FBA服務(wù)且未完全履行繳稅責(zé)任的商家，就可能面臨補(bǔ)繳要求。像之前就有類似案例，有的企業(yè)因?yàn)樵诙鄠€州有庫存被認(rèn)定需繳納銷售稅。

美國不同州稅務(wù)追繳時效不同。以加州為例，正常是3年，若賣家未及時提交稅務(wù)申報表，追繳年限可延長至8年。此次STK公司事件追溯至2016年罰款，可見其未按時申報納稅義務(wù)。

這次事件給跨境電商敲響了警鐘。首先，合規(guī)是關(guān)鍵，即便銷售稅由平臺代扣代繳，在要求提交申報表的州，仍要按規(guī)注冊稅務(wù)許可證并及時申報。而且獨(dú)立站經(jīng)營風(fēng)險更高，若存在未繳美國銷售稅情況，要警惕，美國稅收稽查監(jiān)管嚴(yán)格，逃避稅責(zé)任會被追究。

對于資金周轉(zhuǎn)緊張的商家，建議循序漸進(jìn)繳稅，先在交易量龐大或法律要求嚴(yán)格的州繳納，再擴(kuò)展至全美。像加州銷售稅征繳案例多，企業(yè)銷售數(shù)據(jù)異常、高額銷售流水都是稅務(wù)審查高風(fēng)險點(diǎn)。

值得慶幸的是，大部分州接受“自愿披露協(xié)議”，商家主動坦白并與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商后，只需補(bǔ)繳過去三到四年未繳稅款，更久欠稅有望免除，有此問題的企業(yè)應(yīng)積極尋求和解途徑。在全球化競爭加劇的當(dāng)下，出海企業(yè)稅務(wù)挑戰(zhàn)嚴(yán)峻，必須在合規(guī)上更謹(jǐn)慎，防止類似事件重演，確保企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展和穩(wěn)固市場地位。