關(guān)于IOSS和OSS這兩個(gè)申報(bào)程序，之前已有文章詳細(xì)介紹了它們的概念和運(yùn)作方式，這里就不再贅述了。建議閱讀之前的文章《歐盟稅改即將實(shí)施，不了解這些新規(guī)定你可能會(huì)吃虧》，該文針對(duì)賣家朋友們關(guān)心的新規(guī)細(xì)則和注冊(cè)申報(bào)問題，進(jìn)行了詳細(xì)的解答。

一、使用IOSS需要滿足哪些條件？

IOSS適用于所有滿足以下條件的供應(yīng)商或賣家：銷售的貨物凈價(jià)值不超過150歐元，屬于企業(yè)對(duì)個(gè)人（B2C）的銷售，是境外自發(fā)貨到歐盟境內(nèi)的賣家，并且該貨物不需要繳納消費(fèi)稅（如酒精或制品等）。對(duì)于在在線平臺(tái)上出售的商品，理論上賣家不能直接使用自己的IOSS，在海關(guān)清關(guān)環(huán)節(jié)需要提供平臺(tái)（如Amazon、eBay等）的IOSS信息。

二、150歐元的限額包括稅費(fèi)和運(yùn)費(fèi)嗎？

符合IOSS要求的低價(jià)值貨物是指進(jìn)口時(shí)凈價(jià)值不超過150歐元的貨物（特殊需要繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品除外）。凈價(jià)值是指貨物本身的價(jià)格，不包括單獨(dú)列明的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)用（但未列明則不做扣除），并且應(yīng)扣除任何可以向海關(guān)提交證明文件的稅費(fèi)。

三、以美元銷售的產(chǎn)品需要轉(zhuǎn)換為歐元嗎？

如果所售商品的貨款是以除歐元外的其他貨幣支付的，應(yīng)在下單時(shí)進(jìn)行換算，以確定其總價(jià)值是否可以根據(jù)IOSS來申報(bào)貨物的增值稅。為避免由于匯率波動(dòng)導(dǎo)致的任何潛在問題，建議在隨貨付款的發(fā)票上注明接受付款時(shí)的歐元價(jià)格。

四、在什么情況下不適用IOSS？

如果商品價(jià)值超過150歐元，同一買家購買的多件商品總價(jià)值超過150歐元且通過一個(gè)包裹運(yùn)出，商品需要繳納消費(fèi)稅（如酒精或制品等），或者買家是企業(yè)而非個(gè)人消費(fèi)者，那么進(jìn)易就不能通過IOSS申報(bào)。

五、平臺(tái)在交易中的角色是什么？

在增值稅的角度看，賣家作為電商平臺(tái)的供應(yīng)商，電商平臺(tái)再將貨物銷售給終端客戶。

六、如何注冊(cè)IOSS？

從2021年4月1日起，歐盟的賣家可以通過任何歐盟成員國的IOSS門戶網(wǎng)站進(jìn)行注冊(cè)。如果公司不在歐盟，可以選擇一個(gè)歐盟成員國，并通常需要聘請(qǐng)一個(gè)歐盟內(nèi)的增值稅中介機(jī)構(gòu)來履行您在IOSS下的增值稅義務(wù)。

七、為什么要使用IOSS？

IOSS（進(jìn)口一站式服務(wù)）的建立是為了簡化貨物（貨值低于150歐元）進(jìn)口到歐盟國家的清關(guān)及申報(bào)支付進(jìn)口增值稅的流程。使用IOSS可以快速清關(guān)，簡化物流，價(jià)格透明，并減少合規(guī)負(fù)擔(dān)。

八、需要注冊(cè)VAT才能申請(qǐng)IOSS嗎？

不，沒有注冊(cè)VAT也可以申請(qǐng)IOSS。VAT和IOSS適用于不同的交易類型申報(bào)。

九、IOSS是強(qiáng)制申請(qǐng)的嗎？

不是。如果您是入駐電商平臺(tái)的賣家，需要從電商平臺(tái)獲取IOSS編號(hào)及信息，以便在海關(guān)清關(guān)環(huán)節(jié)出示平臺(tái)（如Amazon或eBay等）的IOSS信息來證明該筆貨物已經(jīng)被代扣增值稅。如果您是獨(dú)立站或自建站的賣家，建議注冊(cè)IOSS以方便履行增值稅電子商務(wù)義務(wù)。如果您不想申請(qǐng)IOSS，可以選擇由承運(yùn)人向最終客戶征收進(jìn)口增值稅，但可能會(huì)影響買家的購買體驗(yàn)。

十、如果使用IOSS，該如何操作？

當(dāng)貨物從非歐盟進(jìn)口到歐盟，且買家是歐盟境內(nèi)的消費(fèi)者時(shí)，賣家在B2C銷售時(shí)必須規(guī)定貨物的含稅價(jià)格，并按照貨物到達(dá)國的稅率征收增值稅。具體操作包括：在顧客完成訂單支付時(shí)顯示其需支付的增值稅金額，確保從買家收取增值稅；在貨物進(jìn)入歐盟邊境時(shí)提供清關(guān)所需的信息，包括IOSS增值稅識(shí)別號(hào)；確保發(fā)出的進(jìn)口商品價(jià)值不超過150歐元；發(fā)票上盡量以歐元顯示商品的價(jià)格和增值稅金額；每月向IOSS注冊(cè)國提交月度增值稅電子申報(bào)表并繳納增值稅；保存所有符合條件的IOSS銷售記錄10年，以備歐盟稅務(wù)機(jī)關(guān)審計(jì)。

十一、不同公司的IOSS可以共用嗎？可以把亞馬遜的IOSS號(hào)給獨(dú)立站使用嗎？

一個(gè)公司對(duì)應(yīng)一個(gè)IOSS號(hào)碼，不能混用。如果信息不對(duì)應(yīng)，可能會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)稽查。亞馬遜的IOSS號(hào)不能給獨(dú)立站使用。

十二、運(yùn)營多個(gè)自建站需要注冊(cè)多個(gè)IOSS嗎？

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（資料來源：跨境財(cái)富大觀）