在過去的2023年里，美國消費(fèi)者的熱情消費(fèi)浪潮中，眾多賣家獲得了豐厚的回報(bào)。隨著收入的增加，隨之而來的稅務(wù)問題也愈發(fā)引人關(guān)注。

美國的稅務(wù)系統(tǒng)主要由聯(lián)邦稅和州稅兩大板塊構(gòu)成，其中保持銷售稅的合規(guī)性是確保州稅合規(guī)的關(guān)鍵步驟。

第一步：理解關(guān)聯(lián)分析的重要性

明確自己在哪些州產(chǎn)生了“關(guān)聯(lián)”或是“nexus”，是了解銷售稅是否合規(guī)的前提。對于已經(jīng)與州產(chǎn)生關(guān)聯(lián)的賣家，持續(xù)跟蹤在各州的銷售情況和相應(yīng)的州所得稅義務(wù)是必要的。

一、關(guān)于關(guān)聯(lián)問題的探討

問題一：至目前為止，您在哪些州有了業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)并正常繳納了銷售稅？

對于已經(jīng)產(chǎn)生關(guān)聯(lián)的州，賣家需密切關(guān)注公司在該州的銷售動態(tài)，并注意履行相應(yīng)的稅務(wù)責(zé)任。

問題二：2023年度，公司的實(shí)際運(yùn)營情況是否有任何變動？

例如，公司是否在加州開設(shè)了辦公室并雇傭了員工，或在德州設(shè)立了倉庫以提高物流效率等。這些都屬于物理關(guān)聯(lián)的范疇。只要存在倉庫、辦公室、員工、庫存、不動產(chǎn)等實(shí)際存在，就可能構(gòu)成物理關(guān)聯(lián)，需要注冊銷售稅號并繳納相應(yīng)稅款。

二、銷售情況的自我檢查

賣家可以通過電商平臺后臺單獨(dú)編輯每個(gè)產(chǎn)品是否應(yīng)稅及相應(yīng)稅率等信息。對于捆綁銷售的商品，建議統(tǒng)一設(shè)置銷售稅收取標(biāo)準(zhǔn)。由于許多州會每年更新免稅商品目錄，賣家需針對熱銷產(chǎn)品仔細(xì)核對稅務(wù)信息。

三、豁免證書的核查與管理

對于免稅銷售，賣家有義務(wù)收集買家的豁免證書或轉(zhuǎn)售證書。在銷售稅稽查時(shí)，若無法提供有效證明，相關(guān)銷售稅可能需要公司自行承擔(dān)。某些豁免證書并非永久有效，建議在2024年年初時(shí)仔細(xì)核查收到的證書，避免因證書過期而導(dǎo)致的罰款。

結(jié)語

面對復(fù)雜的稅務(wù)環(huán)境和不斷變化的政策，提前做好準(zhǔn)備和規(guī)劃至關(guān)重要。艾凡咨詢提醒各位賣家，合理合規(guī)地處理稅務(wù)問題不僅有助于維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)，更是長遠(yuǎn)發(fā)展的基石。本文內(nèi)容僅供參考，如有需要請咨詢專業(yè)稅務(wù)人員或機(jī)構(gòu)。本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者同意。