金稅四期啟動，企業(yè)合規(guī)運營迫在眉睫

圖片來源：圖蟲創(chuàng)意

最嚴稽查的金稅四期，終于要在2025年實施了！在金磚國家稅務局長視頻會議中，國家稅務局長王軍發(fā)言指出，我國正向“以數(shù)治稅”時期邁進，稅務工作將進入一個新的時代，金稅工程四期建設已正式啟動實施！在此大環(huán)境下，財稅合規(guī)將成為企業(yè)經(jīng)營中的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)“合不合規(guī)、經(jīng)不經(jīng)得起核查”，也將成為企業(yè)風控的常態(tài)化課題。

那么金稅四期的啟動，有哪些改變呢？首先是監(jiān)管升級。

（一）數(shù)字化監(jiān)管

新的稅收征收管理系統(tǒng)將充分運用大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術，從而實現(xiàn)智慧稅務和智慧監(jiān)管。各個部門的數(shù)據(jù)共享，并以大數(shù)據(jù)為支撐，實現(xiàn)每個市場主體全業(yè)務全流程全國范圍內的“數(shù)據(jù)畫像”，未來每一家企業(yè)在稅務部門面前都是透明的。這意味著企業(yè)的任何小動作都可能被精準捕捉，所以企業(yè)必須更加謹慎地對待每一筆交易和每一個稅務申報細節(jié)。就像最近一些企業(yè)因為數(shù)據(jù)異常被稅務部門重點關注的新聞屢見不鮮，企業(yè)不能再抱有僥幸心理。

（二）聯(lián)動監(jiān)控

建立健全稅務部門與發(fā)展改革、科技、工業(yè)和信息化、公安、民政、司法、人力資源社會保障、住房城鄉(xiāng)建設、商務、政務、市場監(jiān)管、統(tǒng)計、醫(yī)保、地方金融監(jiān)管、人民銀行等部門常態(tài)化、制度化稅費數(shù)據(jù)共享機制。這使得企業(yè)在稅務方面的情況將受到多部門聯(lián)合監(jiān)控，一旦出現(xiàn)問題，將面臨全方位的調查和處理。

（三）違規(guī)后果

金稅四期上線之后，對資金的監(jiān)控將會更為嚴格，特別是個人賬戶交易，如果個人名下一張銀行卡涉案，5年內不能開新戶，禁用手機支付，包括微信和支付寶，任何生活消費只能進行現(xiàn)金支付，所有業(yè)務都得去柜臺辦；同時計入征信，基本告別信用卡和房貸車貸。這對個人和企業(yè)的影響都非常巨大，所以企業(yè)一定要規(guī)范自身資金往來，避免出現(xiàn)違規(guī)行為。

金稅四期啟動后，監(jiān)管勢必會越來越嚴。企業(yè)需自查以下41個異常情況，務必警惕！

1、商貿公司進、銷嚴重背離，如大量購進手機、銷售的卻是鋼材；

2、企業(yè)長期存在增值稅留抵異?，F(xiàn)象；

3、企業(yè)增值稅稅負異常偏低；

4、企業(yè)增值稅稅負偏高異常；

5、公司常年虧損，導致企業(yè)所得稅貢獻率異常偏低；

6、公司自開業(yè)以來長期零申報；

7、公司大量存在現(xiàn)金交易，而不通過對公賬戶交易；

8、企業(yè)的往來賬戶掛賬過大；

9、企業(yè)存貨過大；

10、企業(yè)大量取得未填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票；

11、企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票；

12、公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常；

13、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅；

14、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個人的不正常費用；

15、企業(yè)所得稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)和報送的財務報表的數(shù)據(jù)不一致異常；

16、增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數(shù)異常；

17、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預警；

18、無免稅備案但有免稅銷售額異常；

19、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險；

20、開票項目與實際經(jīng)營范圍嚴重不符異常；

21、增值稅納稅申報表附表二“進項稅額轉出”為負數(shù)異常；

22、公司只有銷項但是從來沒有進項出現(xiàn)異常；

23、公司只有進項但是從來沒有銷項出現(xiàn)異常；

24、新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常；

25、新成立的公司突然短期內開票額突增異常；

26、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險；

27、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風險；

28、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得的異常；

29、個人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額不符出現(xiàn)的異常風險；

30、期間費用率偏高異常；

31、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常；

32、大量存在農(nóng)產(chǎn)品抵扣異常；

33、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常；

34、外埠進項或銷項稅額比重嚴重過高異常；

35、增值稅專用發(fā)票用量變動異常；

36、納稅人銷售貨物發(fā)票價格變動異常；

37、法人戶籍非本地、法人設立異常集中；

38、企業(yè)大量存在“會務費”“材料一批”“咨詢費”“服務費”“培訓費”等無證據(jù)鏈的關鍵詞；

39、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數(shù)繳納社保；

40、企業(yè)代別人掛靠社保；

41、員工自愿放棄社保，企業(yè)就沒有給入。

隨著金稅四期的快速推進，以及隨著稅務大數(shù)據(jù)的不斷深入和滲透，隱藏在底層的違規(guī)交易、稅務風險會很快露出水面。同時，未來數(shù)據(jù)比對也將是非常重要的稽查手段。稅務部門可通過企業(yè)重要人員個人賬戶流水、企業(yè)經(jīng)營流水、企業(yè)稅務數(shù)據(jù)、員工工資數(shù)據(jù)、個稅數(shù)據(jù)，再結合社保數(shù)據(jù)，企業(yè)經(jīng)營狀況將完全“透明化“。金稅四期啟動后，稅務部門對企業(yè)繳稅狀態(tài)進行普查勢在必行，這些不合規(guī)的因素都將是“定時炸彈“，跨境電商企業(yè)的合規(guī)運營迫在眉睫！

所以，這里也列出一些咱們跨境電商企業(yè)常見的一些不合規(guī)運作方式，希望大家充分引起重視，畢竟大家奮斗不易，革命成果要好好珍惜!

1，長期使用個人賬戶進行企業(yè)經(jīng)營運作，收匯通過個人賬戶收，采購通過私人賬戶轉賬，發(fā)工資交社保通過私人賬戶，這些行為后續(xù)都可能給跨境電商企業(yè)自身埋下一個大坑，存在巨大的稅務風險。

2，貨物通過買單方式出口或通過其他不合規(guī)的出口方式申報，會導致沒有正規(guī)報關單，不能正常收匯退稅。

3，由于采購沒有進項，導致電商企業(yè)很少正規(guī)報關。即使正常報關，電商企業(yè)也會考慮公司經(jīng)營所得稅的問題，而放棄通過公賬進行出口運營。

4，買單出口的方式現(xiàn)在大行其道，貨物出口的違規(guī)風險大家視而不見。在我們公司和電商企業(yè)客戶的接觸過程中，一部分企業(yè)對上述的這些風險毫不清楚，還有大部分的客戶對這些風險清楚，但是因為生存（成本控制）和一些歷史遺留問題，仍然沒有很好的思路去全盤籌劃如何合規(guī)。

（來源：跨境阿志）

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