奧地利VAT相關(guān)政策解讀

2025年疫情爆發(fā)以來(lái)，全球經(jīng)濟(jì)受挫，國(guó)家財(cái)政收入大幅緊縮，歐盟對(duì)跨境電商平臺(tái)要求全面稅務(wù)合規(guī)的步伐也越來(lái)越近。根據(jù)《2020年奧地利數(shù)字稅法案》，亞馬遜有義務(wù)與奧地利稅務(wù)機(jī)構(gòu)共享向奧地利買家銷售商品的銷售伙伴的身份和交易數(shù)據(jù)，此身份數(shù)據(jù)包含銷售伙伴在奧地利的增值稅登記號(hào)。若未提供這些數(shù)據(jù)，亞馬遜可能會(huì)暫停向奧地利境內(nèi)買家銷售商品的權(quán)限。

必須注冊(cè)奧地利VAT有3個(gè)條件，符合其一，就必須向平臺(tái)上傳VAT號(hào)碼。一是公司成立于奧地利，每年銷售的應(yīng)稅商品超過(guò)3萬(wàn)歐元；二是公司成立于奧地利境外，并將商品儲(chǔ)存在奧地利以銷售給買家；三是從其他歐盟國(guó)家/地區(qū)向奧地利買家遠(yuǎn)程銷售商品，且這些銷售額在當(dāng)年或上一年超過(guò)3.5萬(wàn)歐元。

翻譯白話就是，在奧地利開公司，在奧地利有倉(cāng)儲(chǔ)，超過(guò)奧地利的遠(yuǎn)程銷售，都必須注冊(cè)VAT了。前面兩點(diǎn)很好界定，跨境電商們需要注意的是超遠(yuǎn)程銷售。有位買家曾提出一個(gè)有意思的問(wèn)題：倉(cāng)庫(kù)不在奧地利在德國(guó)，要是2018年超過(guò)3.5萬(wàn)，但2019沒超過(guò)，今年銷量也不好，不會(huì)超遠(yuǎn)程，按照2025年的新規(guī)定，還需要申請(qǐng)VAT嗎？答案是當(dāng)然需要。雖然說(shuō)19年沒超遠(yuǎn)程，2025年可以重新再計(jì)算超遠(yuǎn)程，但按照歐盟稅法規(guī)定，2018超奧地利的遠(yuǎn)程銷售，就應(yīng)該在18年申請(qǐng)奧地利VAT了。2025年奧地利新稅法才推進(jìn)，但歐盟稅法卻早存在了。一旦稅局開始追溯，可能會(huì)影響到店鋪安全。

我們?cè)賮?lái)復(fù)習(xí)一下超遠(yuǎn)程的概念。所謂遠(yuǎn)程銷售限額是針對(duì)歐盟企業(yè)，將產(chǎn)品遠(yuǎn)程銷售給其他歐盟國(guó)家消費(fèi)者的銷售模式所制定的基本稅務(wù)規(guī)則。每個(gè)歐盟國(guó)家都有一個(gè)對(duì)應(yīng)的遠(yuǎn)程銷售限額，在沒有超過(guò)遠(yuǎn)程銷售限額時(shí)，歐盟企業(yè)只需要在產(chǎn)品發(fā)出國(guó)繳納增值稅，但是如果銷售額超過(guò)了對(duì)方國(guó)家的遠(yuǎn)程限額，就需要注冊(cè)對(duì)方國(guó)家稅號(hào)，然后在對(duì)方國(guó)家稅局進(jìn)行每月的申報(bào)并交稅。（例如法國(guó)發(fā)貨賣往意大利，凈銷售金額沒有超過(guò)意大利的遠(yuǎn)程銷售限額，那么只需要在法國(guó)繳納對(duì)應(yīng)的稅金，如果超過(guò)了意大利的遠(yuǎn)程銷售限額就需要注冊(cè)意大利稅號(hào)，并且在意大利申報(bào)并繳納稅金）遠(yuǎn)程銷售的限額是針對(duì)一個(gè)自然年內(nèi)（1月1號(hào)到12月31號(hào)）所累積歐盟內(nèi)跨國(guó)銷售額的額度；如果在一個(gè)歐盟國(guó)家內(nèi)只有遠(yuǎn)程銷售，又不想注冊(cè)該國(guó)的VAT，那么建議賣家們應(yīng)注意控制或分流該國(guó)一個(gè)自然年內(nèi)的銷售額，確保其低于限額。

以下為歐盟七國(guó)的遠(yuǎn)程銷售限額與稅率：奧地利：35,000歐元，稅率20%；法國(guó)：35,000歐元，稅率20%；意大利：35,000歐元，稅率22%；西班牙：35,000歐元，稅率21%；德國(guó)：100,000歐元，稅率19%；捷克：1,140,000捷克幣，稅率20%；波蘭：160,000波蘭幣，稅率23%。

申請(qǐng)奧地利VAT需要提供資料，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人身份證件、注冊(cè)信息表格。奧地利VAT稅率，標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率為20%（榮霍爾茲和米特爾堡地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)稅率為19%），某些商品或勞務(wù)的適用較低的增值稅稅率為10%或13%，同時(shí)有些商品或勞務(wù)豁免增值稅。奧地利VAT申報(bào)，1.3W歐到10w歐之間的，采取季度申報(bào)，最遲申報(bào)期限為每個(gè)結(jié)束日期后的45天；大于10W歐的，采取月度申報(bào)，最遲申報(bào)期限為每個(gè)結(jié)束日期后的45天。奧地利VAT還需要做年報(bào)，增值稅年度申報(bào)表（即年報(bào)）可以通過(guò)線上或者紙質(zhì)郵寄提交方式提交。網(wǎng)上提交的截至日期是次年的6月30日，紙質(zhì)郵寄提交的截至日期是次年的4月30日。

歐盟稅務(wù)合規(guī)的趨勢(shì)已經(jīng)形成，達(dá)到注冊(cè)條件還未注冊(cè)歐盟其他國(guó)家稅號(hào)的賣家們，可以提前準(zhǔn)備，以免等新政策強(qiáng)行推進(jìn)時(shí)，搞得手忙腳亂。