沙特阿拉伯增值稅相關(guān)內(nèi)容介紹

圖片來源：沙之星跨境

今天為大家介紹沙特阿拉伯增值稅的相關(guān)內(nèi)容，包括稅率、免稅產(chǎn)品、申報及發(fā)票要求等。

圖片來源：沙之星跨境

沙特阿拉伯的增值稅稅率

受新冠危機影響，自2025年7月1日起，沙特將增值稅稅率提高至15%。

理事國領(lǐng)土以外的貨物或服務(wù)出口，并有貨物/服務(wù)流動的證據(jù)；在關(guān)稅暫停區(qū)的供應(yīng)；服務(wù)出口包括客戶不在理事國領(lǐng)土內(nèi)居住和/或消費不在領(lǐng)土內(nèi)發(fā)生；貨物或乘客的國際運輸服務(wù)；醫(yī)療設(shè)備和藥品以及貴金屬投資等情況有特殊規(guī)定。

01免稅產(chǎn)品

以下這些屬于增值稅免稅品，不符合進項稅額返還條件：每月發(fā)放、轉(zhuǎn)移資金或證券；貸款；活期、存款和儲蓄賬戶的操作；金融工具；伊斯蘭金融產(chǎn)品（符合伊斯蘭教法的產(chǎn)品）；貸款、信貸或債務(wù)證券的利息；人壽保險；住宅房地產(chǎn)租賃（不包括酒店和類似的短期租賃）。

02零稅率的商品

以下應(yīng)稅商品被視為零稅率，有資格對已收取的增值稅進行退稅：在理事會轄區(qū)外出口的貨物或服務(wù)，并有貨物/服務(wù)流動的證據(jù)支持；暫停征收關(guān)稅區(qū)域內(nèi)的產(chǎn)品供應(yīng)；服務(wù)的出口，包括客戶不在理事會領(lǐng)土內(nèi)居住和/或消費不在理事會領(lǐng)土內(nèi)發(fā)生的情況；貨物或乘客的國際運輸服務(wù)；醫(yī)療設(shè)備和藥品；貴金屬投資。

沙特阿拉伯的增值稅申報

企業(yè)年度應(yīng)稅額超過4000萬里亞爾，增值稅報告按月進行；否則按季度進行，申報以電子方式提交。申報要提交的信息包括標(biāo)準(zhǔn)等級的國內(nèi)銷售、對其他海灣合作委員會國家注冊客戶的銷售、零稅率的國內(nèi)銷售、零稅率出口、免稅銷售、標(biāo)準(zhǔn)稅率的國內(nèi)采購、須在海關(guān)繳納增值稅的進口產(chǎn)品、應(yīng)繳增值稅的進口（通過反向收費機制核算）、零稅率采購、免稅的采購、往期申報的更正（最多5,000里亞爾）等。

01誤差和更正

對已提交申報表進行5,000里亞爾以上的更正，須通過單獨電子通信完成，要提供申報期、被更正的增值稅金額、更正原因等。較小錯誤可通過后續(xù)申報更正。

02其他合規(guī)問題

外幣發(fā)票要按沙特阿拉伯貨幣管理局規(guī)定的納稅到期日現(xiàn)行匯率兌換成里亞爾；應(yīng)付增值稅須在報告期后一個月最后一天前支付；報表在非工作日到期，要在截止日期前提交；稅務(wù)機關(guān)可將增值稅抵扣余額與應(yīng)稅企業(yè)應(yīng)繳其他稅款抵消；某些情況下可批準(zhǔn)延長付款期限；納稅人須接受不超過5年的正式評估，包括應(yīng)繳增值稅細節(jié)和上訴權(quán)。

03增值稅抵扣

納稅人提交申報表時可申請增值稅抵免，批準(zhǔn)的退稅將在60天內(nèi)支付，納稅人可將增值稅抵扣額度轉(zhuǎn)入，未在沙特王國進行增值稅注冊且未提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)，可申請收回購買商品或服務(wù)時遭受的增值稅。

沙特阿拉伯的增值稅發(fā)票要求

必須為所有應(yīng)稅商品和相關(guān)付款開具增值稅發(fā)票，發(fā)票至少在應(yīng)稅供應(yīng)后一個月的15日之前開具。發(fā)票應(yīng)包含發(fā)票日期（若與供貨日期不同）、唯一連續(xù)發(fā)票號碼、供應(yīng)商稅號、供應(yīng)商和客戶名稱及地址、貨物供應(yīng)描述和數(shù)量（服務(wù)性質(zhì)）、供貨總價值、增值稅和凈價值、適用增值稅稅率（非標(biāo)準(zhǔn)稅率需說明）等細節(jié)。應(yīng)稅供應(yīng)低于1,000里亞爾，允許開具簡化發(fā)票（不包括增值稅計算和客戶地址）。在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定情況下，必須開具電子發(fā)票。發(fā)票貸記或借記須包含對原始銷售發(fā)票號碼的參考及任何折扣細節(jié)。

（來源：Amy聊跨境）

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