阿聯(lián)酋企業(yè)所得稅相關(guān)情況

阿聯(lián)酋所得稅的征收范圍涵蓋該國境內(nèi)的所有公司和商業(yè)活動，銀行業(yè)務和從事房地產(chǎn)管理、建設、開發(fā)、代理和經(jīng)濟活動的企業(yè)同樣在征稅范圍之內(nèi)。

從2025年6月1日起，阿拉伯聯(lián)合酋長國開始對應稅利潤超過375,000迪拉姆的個人、企業(yè)和商業(yè)活動將按9%的標準稅率繳納企業(yè)稅率。阿聯(lián)酋素有“避稅天堂”之稱，對全球超級富豪們有著巨大的吸引力，在公司利潤稅生效之后，阿聯(lián)酋的大部分免稅制度仍然存在，包括不征收個人所得稅。

對于外國公司或個人，如果以持續(xù)或定期的方式在阿聯(lián)酋開展貿(mào)易或經(jīng)營業(yè)務時，需要根據(jù)阿聯(lián)酋所得稅法進行合規(guī)納稅。（如果是境外投資者僅從股息、資本收益、利息、特許權(quán)使用費和其他投資回報中獲得的收入，則不受阿聯(lián)酋企業(yè)所得稅的約束）

阿聯(lián)酋企業(yè)所得稅適用于所有企業(yè)，考慮到自由區(qū)對阿聯(lián)酋經(jīng)濟和競爭力的貢獻，阿聯(lián)酋的企業(yè)稅制度將繼續(xù)尊重目前向符合所有監(jiān)管要求且不與阿聯(lián)酋本地開展業(yè)務的自由區(qū)企業(yè)提供的企業(yè)稅優(yōu)惠。但是所有在自由區(qū)注冊的企業(yè)均需要注冊所得稅號。僅通過與位于阿聯(lián)酋境外的企業(yè)的交易或與位于任何其他自由區(qū)的企業(yè)的交易賺取收入（“合格收入”）的自由區(qū)企業(yè)將繳納0%的稅。

應納稅額375,000AED (約740,025美金)以下的企業(yè)適用0%的所得稅稅率；應納稅額375,000AED (約740,025美金)以上的企業(yè)適用9%的所得稅稅率。

阿聯(lián)酋企業(yè)所得稅合規(guī)要求如下：所有企業(yè)均需要注冊所得稅稅號（包括自由區(qū)企業(yè)）；所得稅為年度申報；阿聯(lián)酋不要求企業(yè)預繳所得稅，企業(yè)每年度只需提交一份企業(yè)所得稅納稅申請表；未能滿足所得稅合規(guī)要求的企業(yè)將被處以行政處罰，包括罰款。

我認為，阿聯(lián)酋此次企業(yè)所得稅政策的調(diào)整，對于在當?shù)亻_展業(yè)務的企業(yè)來說影響較大。這一政策的變化可能會促使企業(yè)更加合理地規(guī)劃財務和經(jīng)營策略，以適應新的稅收環(huán)境。同時，對于自由區(qū)企業(yè)的特殊規(guī)定，也體現(xiàn)了阿聯(lián)酋在推動經(jīng)濟發(fā)展過程中對不同區(qū)域和行業(yè)的差異化扶持。

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