跨境電商企業(yè)所得稅核定征收相關政策解讀

2025年1月1日起，《關于跨境電子商務綜合試驗區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年36號)正式實施。這一政策的實施對于跨境電商企業(yè)來說意義重大，為行業(yè)的規(guī)范發(fā)展提供了有力的支持。

綜試區(qū)內(nèi)核定征收的跨境電商企業(yè)應準確核算收入總額，并采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅。應稅所得率統(tǒng)一按照4%確定。這一規(guī)定有助于簡化企業(yè)的稅務核算流程，降低企業(yè)的稅務成本。

1、綜試區(qū)內(nèi)的跨境電商企業(yè)且同時符合下列條件的，試行核定征收企業(yè)所得稅辦法：

(一)出口貨物通過綜試區(qū)所在地海關辦理電子商務出口申報手續(xù)的；這一條件確保了貨物出口的合規(guī)性和可追溯性，有助于加強海關對跨境電商出口業(yè)務的監(jiān)管。

(二)出口貨物未取得有效進貨憑證，其增值稅、消費稅享受免稅政策的；在實際操作中，很多跨境電商企業(yè)由于采購渠道等原因，難以取得有效的進貨憑證。此項規(guī)定為這類企業(yè)提供了合理的稅務處理方式。

(三)在綜試區(qū)注冊，并在注冊地跨境電子商務線上綜合服務平臺登記出口貨物日期、名稱、計量單位、數(shù)量、單價、金額的。這樣可以方便稅務機關準確掌握企業(yè)的出口業(yè)務情況，實現(xiàn)精準監(jiān)管。

2、稅務機關應按照有關規(guī)定，及時完成綜試區(qū)跨境電商企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的鑒定工作。這體現(xiàn)了稅務部門對于政策執(zhí)行的嚴謹態(tài)度，確保企業(yè)能夠及時享受相關政策優(yōu)惠。

3、綜試區(qū)內(nèi)實行核定征收的跨境電商企業(yè)符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策條件的，可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；其取得的收入屬于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定的免稅收入的，可享受免稅收入優(yōu)惠政策。這進一步減輕了符合條件的跨境電商企業(yè)的稅負，有助于激發(fā)企業(yè)的發(fā)展活力。

4、本公告所稱綜試區(qū)，是指經(jīng)國務院批準的跨境電子商務綜合試驗區(qū)；本公告所稱跨境電商企業(yè)，是指自建跨境電子商務銷售平臺或利用第三方跨境電子商務平臺開展電子商務出口的企業(yè)。（來源：連連跨境）明確了政策適用的范圍，避免了政策執(zhí)行過程中的模糊地帶。

以上內(nèi)容屬作者個人觀點，不代表風口星網(wǎng)立場！如有侵權，請聯(lián)系我們。在當前跨境電商行業(yè)競爭日益激烈的背景下，相關政策的及時出臺和準確解讀對于企業(yè)的發(fā)展至關重要。就像近期某知名跨境電商企業(yè)通過合理利用稅收政策，成功降低了運營成本，提升了市場競爭力。所以企業(yè)應密切關注政策動態(tài)，充分利用政策紅利，實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。