2025年出口退稅政策調(diào)整：影響與應(yīng)對(duì)策略

（圖片來源：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局）

2025年11月15日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布公告，自12月1日起對(duì)出口退稅政策進(jìn)行調(diào)整，取消59項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅，209項(xiàng)產(chǎn)品退稅率從13%降至9%。

一、政策調(diào)整背后的深層原因

（一）倒逼產(chǎn)能過剩行業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)

本次調(diào)整的產(chǎn)品多為工業(yè)制造的前端產(chǎn)品，像鋁材、銅材、建材等。這類產(chǎn)品大多屬于能源密集型行業(yè)，產(chǎn)業(yè)附加值低，產(chǎn)品用量大，價(jià)格透明，耗能高，污染大，利潤(rùn)微薄。由于產(chǎn)能過剩、行業(yè)內(nèi)卷，不少企業(yè)常以成本價(jià)甚至倒貼物流費(fèi)出口，依靠出口退稅來“扭虧為盈”。這種以退稅為支撐的發(fā)展模式，既違背商業(yè)邏輯，又阻礙制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。此次退稅政策調(diào)整，一方面能限制或淘汰過剩產(chǎn)能及高耗能、高污染產(chǎn)品，引導(dǎo)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；另一方面，可倒逼企業(yè)向深加工、高質(zhì)量、高價(jià)值方向發(fā)展，提高產(chǎn)品附加值，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

近期有類似案例，[此處插入一則關(guān)于某地區(qū)產(chǎn)能過剩行業(yè)在政策引導(dǎo)下進(jìn)行結(jié)構(gòu)升級(jí)的新聞]，該地區(qū)通過政策調(diào)整，成功淘汰了部分落后產(chǎn)能，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力也有所提升。

（二）應(yīng)對(duì)國(guó)際市場(chǎng)及政策波動(dòng)

長(zhǎng)期以來，為保就業(yè)、穩(wěn)增長(zhǎng)，我國(guó)大力支持外貿(mào)出口，出口退稅是重要手段之一，在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的同時(shí)增加國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。但這也帶來出口比重高、易受國(guó)際市場(chǎng)波動(dòng)影響等問題，甚至引發(fā)貿(mào)易摩擦。調(diào)整出口退稅政策，有利于應(yīng)對(duì)國(guó)際市場(chǎng)及政策變動(dòng)，增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力，降低國(guó)外貿(mào)易摩擦風(fēng)險(xiǎn)，制衡海外不合理貿(mào)易關(guān)稅。

（三）緩解財(cái)政歉收壓力

據(jù)財(cái)政部官網(wǎng)消息，2025年1-10月，全國(guó)稅收收入150782億元，同比下降4.5%。其中，國(guó)內(nèi)增值稅56619億元，同比下降5.1%。出口退稅16958億元，同比增長(zhǎng)9.9%。按10%左右的增速，2025全年出口退稅預(yù)計(jì)將達(dá)1.9萬億左右。在全國(guó)稅收收入整體下降的情況下，對(duì)部分行業(yè)調(diào)整出口退稅政策，有利于緩解財(cái)政歉收帶來的壓力。再加上我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨“外部需求不確定性增加”的挑戰(zhàn)，政策逐漸轉(zhuǎn)向“以提振消費(fèi)為重點(diǎn)來擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求”。

（圖片來源：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局-國(guó)庫(kù)司）

二、跨境企業(yè)的應(yīng)對(duì)之策

（一）梳理產(chǎn)品HS編碼，評(píng)估影響

跨境企業(yè)應(yīng)盡快梳理產(chǎn)品的HS編碼，識(shí)別受影響的產(chǎn)品類別，測(cè)算退稅調(diào)整對(duì)成本和利潤(rùn)的影響。但要注意，不能為出口退稅違規(guī)更改HS編碼，以免因不實(shí)申報(bào)受海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，得不償失。

（二）及時(shí)調(diào)整出口計(jì)劃

梳理現(xiàn)有訂單，優(yōu)先安排受影響的產(chǎn)品在12月1日前報(bào)關(guān)出口。無法在12月1號(hào)之前出口的產(chǎn)品訂單，及時(shí)聯(lián)系客戶協(xié)商調(diào)整價(jià)格，或和供應(yīng)商協(xié)商降低采購(gòu)成本，減少企業(yè)損失。

（三）善用國(guó)家特殊區(qū)域政策

對(duì)于備貨量大的企業(yè)，可考慮在12月1日前將貨物報(bào)關(guān)集中備至出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、綜合保稅區(qū)等企業(yè)出口特殊區(qū)域，視同出口享受出口退稅政策，減少損失。

（四）提前核查退稅單證

加快單證回收速度，在12月1日前對(duì)每筆單證提前審核，尤其是報(bào)關(guān)單，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)更正，避免因單證錯(cuò)誤無法退稅。

（五）優(yōu)化供應(yīng)鏈

探尋更具成本效益的原材料或供應(yīng)鏈調(diào)整方案，和供應(yīng)商重新協(xié)商合作條款抵消成本。

此次出口退稅政策調(diào)整，短期陣痛難以避免。但從長(zhǎng)期看，淘汰過剩產(chǎn)能，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，提高產(chǎn)品價(jià)格，恰似“刮骨療傷”，對(duì)跨境企業(yè)而言也是轉(zhuǎn)型升級(jí)的好機(jī)遇，可提升產(chǎn)品科技含量和附加值，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，優(yōu)化生產(chǎn)流程降本增效，提升產(chǎn)品質(zhì)量，拓展多元化市場(chǎng)，減少對(duì)單一市場(chǎng)的依賴，分散風(fēng)險(xiǎn)，在新政策環(huán)境中穩(wěn)健發(fā)展。

（來源：Amy聊跨境）

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