英國(guó)VAT新規(guī)落地,你的影響力將如何顯現(xiàn)在大貨運(yùn)輸?shù)拿總€(gè)環(huán)節(jié)(2025年大貨篇)
眾所周知,2021年英國(guó)即將全面推行VAT增值稅增收政策,這代表著過(guò)去的15英鎊免稅額度將不復(fù)存在。由于時(shí)隔不久,我接收到此信息后第一時(shí)間整理了以下內(nèi)容,希望能為以英國(guó)為主要市場(chǎng)的小伙伴們提供幫助。
關(guān)于FBA(大貨)的稅制調(diào)整
根據(jù)最新條文規(guī)定:
B2B交易將采用一般貿(mào)易清關(guān)模式,其VAT增值稅將由電商平臺(tái)代為繳納。
變革的重點(diǎn)在于:
以往大貨運(yùn)輸?shù)陌惽?,也就是雙清包稅,是由物流公司代理繳納稅費(fèi)。但在平臺(tái)銷(xiāo)售后,賣(mài)家需自主申報(bào)。申報(bào)金額往往會(huì)有所減少,這是中國(guó)賣(mài)家常用的避稅手段。
隨著稅法的此次更改,電商平臺(tái)將成為繳納VAT的主體。這意味著在產(chǎn)品售賣(mài)時(shí),平臺(tái)將負(fù)責(zé)收取稅費(fèi)。而在清關(guān)時(shí),除了需繳納的關(guān)稅和進(jìn)口增值稅(均需自主申報(bào))外,平臺(tái)還會(huì)對(duì)產(chǎn)品的銷(xiāo)售額進(jìn)行二次征稅。
關(guān)于稅費(fèi)的具體處理方式:
若賣(mài)家銷(xiāo)售的增值稅小于進(jìn)口增值稅時(shí),賣(mài)家可向海關(guān)總署申請(qǐng)差額退稅。
下面我為大家舉例說(shuō)明:
假設(shè)一個(gè)賣(mài)家需要把價(jià)值1000英鎊的貨物運(yùn)往英國(guó)海外倉(cāng),每個(gè)貨物的平臺(tái)售價(jià)為100英鎊,總計(jì)100個(gè)。那么,賣(mài)家需要繳納的稅項(xiàng)如下:
進(jìn)口貨物時(shí),賣(mài)家申報(bào)的稅款為800英鎊,經(jīng)查實(shí),海關(guān)編碼顯示的稅率需要繳納百分之十。
關(guān)稅額計(jì)算為:800乘以10%,等于80英鎊。
進(jìn)口增值稅為:800乘以20%,即160英鎊,由賣(mài)家自行繳納。
平臺(tái)代收的增值稅為:100乘以100再乘以20%,即2000英鎊。這是由買(mǎi)家支付的。
如果售出一個(gè)貨物,銷(xiāo)售額為100英鎊,那么賣(mài)家需繳納的稅費(fèi)結(jié)構(gòu)會(huì)有所變動(dòng):
進(jìn)口增值稅保持不變。
平臺(tái)代收的增值稅為:100乘以1再乘以20%,即20英鎊。
可退稅額為:800乘以20%減去100乘以1乘以20%,等于140英鎊。
此改革帶來(lái)的影響及利弊關(guān)系:
1. 有利于正規(guī)報(bào)稅的大型企業(yè)和英國(guó)本土企業(yè),打破因避稅產(chǎn)生的價(jià)格差異,使相對(duì)售價(jià)更加接近實(shí)際價(jià)值。
2. 對(duì)小型電商平臺(tái)而言,英國(guó)目前主要監(jiān)管的是四大平臺(tái)及自建站,對(duì)小平臺(tái)的強(qiáng)制實(shí)施還需一段時(shí)間。
3. 對(duì)于獨(dú)立品牌自建站作為單獨(dú)企業(yè)主體,擁有一定的稅務(wù)處理空間,且四大平臺(tái)征稅后價(jià)格更高,獨(dú)立站的價(jià)格優(yōu)勢(shì)較為明顯。
此改革對(duì)各方的可能影響:
1. 中小賣(mài)家的成本將直接上升至少百分之二十甚至更多。
2. 可能打擊一般民眾網(wǎng)上購(gòu)買(mǎi)的積極性,并對(duì)四大平臺(tái)的選擇產(chǎn)生影響。
3. 對(duì)四大平臺(tái)的運(yùn)營(yíng)賣(mài)家而言,成本增加可能導(dǎo)致價(jià)格優(yōu)勢(shì)消失。
關(guān)于避稅方案:由于內(nèi)容較為敏感且存在未解問(wèn)題,有意向了解的讀者可以私信交流。
備注:以上內(nèi)容是我根據(jù)現(xiàn)有信息整理所得,可能存在不準(zhǔn)確之處,如有錯(cuò)誤或遺漏,煩請(qǐng)留言指出,非常感謝!此文僅代表我個(gè)人觀點(diǎn),不代表其他機(jī)構(gòu)立場(chǎng)。本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載,轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者同意。
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