Amy昨天晚上分享了她對德國市場的深入見解，尤其是關于德國本土市場的習俗以及跨境電商賣家在注冊申報VAT時遇到的常見問題。以下是主要內(nèi)容的概述：

一、德國概況

德國，位于歐洲中部的一個聯(lián)邦議會共和制國家，與多個國家接壤。它是歐洲第一大經(jīng)濟體，也是歐盟的創(chuàng)始成員國之一，同時在其他國際組織中也扮演著重要角色。作為一個高度發(fā)達的資本主義國家，德國擁有完善的社會保障制度和高水平的生活標準。以汽車和精密機床為代表的高端制造業(yè)是德國的重要象征。

二、德國的文化習俗

1. 開學第一天的圓錐禮盒：在德國的開學第一天，孩子們會收到一個裝滿玩具和糖果的圓錐禮盒，這是慶祝新學年開始的傳統(tǒng)。

2. 公共場合飲酒合法：德國對于公共場合飲酒的管理相當寬松，只要達到一定年齡，就可以在監(jiān)護人的陪同下飲酒。

3. 有權駁回古怪的嬰兒名字：在德國，一個人的名字必須體現(xiàn)其性別，因此奇怪的嬰兒名字可能會被戶籍登記處駁回。

4. 十月節(jié)的開始時間：德國的慕尼黑啤酒節(jié)（又稱十月節(jié)）并非在十月開始，而是在十月的第一個星期天再往前數(shù)16天開幕。

5. 星期日不營業(yè)：在德國，大多數(shù)商店和企業(yè)在星期日均不營業(yè)，只有少數(shù)如教堂和妓院在星期日開放。

三、德國VAT概述

VAT（增值稅）適用于在德國境內(nèi)產(chǎn)生的進口、商業(yè)交易以及服務行為。海外商家和個人在德國的經(jīng)營和服務活動都需要注冊申報，獲取德國的VAT稅務號并履行相應的稅務申報和繳納義務。銷售增值稅和進口稅是兩個獨立的稅項。在商品進口到德國時，需要繳納進口稅；而在商品在德國境內(nèi)銷售時，需要繳納銷售增值稅。

四、FBA倉小知識

亞馬遜FBA是一種為賣家提供的物流配送付費服務。賣家可以將產(chǎn)品銷售存儲在亞馬遜的物流中心，客戶下單后，由亞馬遜系統(tǒng)自動打包、發(fā)貨并提供客戶服務。普通消費者每年在亞馬遜上的花費巨大，因此使用FBA服務的賣家有很大機會獲利。FBA分倉與合倉的定義是：當賣家將貨物發(fā)送到同一個FBA倉庫時稱為合倉；當貨物被分到不同的FBA倉庫時稱為分倉。分倉和合倉各有利弊，賣家需要根據(jù)自身情況選擇。

五、轉代理與新注冊

新注冊需要申請稅號并進行申報的客戶需要提供相關資料。對于已經(jīng)申請好稅號的賣家轉到新代理進行申報的轉代理資料也有所不同。目前由于疫情的影響，德國稅局不接受訪客，導致新注冊稅號證書的時效基本會在5-9周左右完成。

六、正常申報、稅金支付須知

德國VAT申報需要在每月10號前完成。申報所需材料包括銷售報表、清關票據(jù)等。稅金支付時，需填寫相關備注信息以確保正確支付。對于申報稅金為負數(shù)或多繳納稅金的情況，客戶可以選擇進行抵扣或申請退回。德國稅務局的賬號信息、銀行識別碼等也需賣家注意保存。

七、年度匯總申報、罰金和滯納金

德國年報需要在次年的5月31日前遞交。晚申報和晚支付都會產(chǎn)生罰金。罰金比例根據(jù)申報金額來確定，一般為10%或1%。如果申報錯誤或延誤申報，罰款金額可能高達應繳稅金的10%，最多不超過2.5萬歐元。

八、常見問題解答

關于VAT稅號在Amazon平臺的使用問題解答

1. 是否可以使用他人的VAT稅號在Amazon平臺上上傳商品或是一個VAT稅號綁定多個Amazon賬號？

不可以。每個VAT稅號都是獨一無二的，賣家應該申請自己的真實有效的VAT稅號。如果一個VAT稅號綁定多個賬號，可能會引起賬號關聯(lián)，亞馬遜可能會認為這些賬號屬于同一個經(jīng)營者或同一個企業(yè)，從而對這些賬號產(chǎn)生連帶風險。

2. 如果我的賬號被封了，能否恢復？

對于賬號被封、資金被凍結的賣家來說，仍有可能恢復賬號。只要賣家主動提出補繳稅款并申請稅號，拿到補稅證明及德國VAT稅號后，即可嘗試解封賬戶，同時解凍賬戶內(nèi)的資金。

3. 一年之中清關次數(shù)有限制嗎？

根據(jù)德國海關現(xiàn)行規(guī)定，中國賣家注冊的VAT一年之內(nèi)的清關次數(shù)上限是8次。大部分賣家每年發(fā)貨到海外倉的次數(shù)都會超過這個限制。超過8次后，需要有德國當?shù)赜羞M出口權的貿(mào)易公司協(xié)助清關，但這會導致無法進行進口VAT抵扣，增加額外的費用。

4. 為什么廣告發(fā)票不能抵扣？

亞馬遜德國公司提供的服務產(chǎn)生的增值稅地點是根據(jù)德國增值稅稅法規(guī)定在服務接受方的經(jīng)營所在地，也就是中國。亞馬遜德國公司開具的發(fā)票包含了德國增值稅。根據(jù)德國增值稅稅法規(guī)定，這種發(fā)票中的增值稅是不符合抵扣要求的，所以不能用來抵扣。簡單來說，廣告發(fā)票是德國公司為向中國客戶提供服務而開具的發(fā)票，并不具備抵扣功能。

5. 德國VAT的計算公式是怎樣的？

進口VAT = （申報貨值 + 關稅 + 運費） 0.19；銷售VAT = 銷售增值稅 = 銷售額 0.19 / （1 + 0.19）；實際繳納的增值稅款 = 銷售VAT - 進口VAT。

6. 如果注冊了VAT卻不履行稅務繳納會有什么后果？

真實、及時、準確的稅務申報至關重要。如果故意延誤、錯誤或虛假申報，可能會受到德國稅務局的貨物查封等處罰，并可能導致在eBay或Amazon平臺上的賬號凍結以及罰款等不同程度的處罰。

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