一、外貿(mào)公司退稅計(jì)算詳解

一、退稅的依據(jù)與計(jì)算方式

1. 一般納稅人收購(gòu)貨物的退稅計(jì)算

外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)，需附送增值稅專用發(fā)票。在此情況下，出口退稅的計(jì)稅依據(jù)可直接從這些發(fā)票中認(rèn)定，無(wú)需額外計(jì)算?；居?jì)算公式如下：

應(yīng)退稅額 = 外貿(mào)收購(gòu)的不含增值稅購(gòu)進(jìn)金額 × 退稅率

或 = 出口數(shù)量 × 加權(quán)平均單價(jià) × 退稅率

2. 小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物的退稅計(jì)算

對(duì)于從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的出口貨物，其計(jì)稅依據(jù)有所不同。若貨物屬于特定的12類貨物（如抽紗、工藝品等），其計(jì)稅依據(jù)需按普通發(fā)票所列銷售金額進(jìn)行計(jì)算，并剔除運(yùn)費(fèi)和手續(xù)費(fèi)。退稅率一般為3%（除農(nóng)產(chǎn)品為5%外）。

若小規(guī)模納稅人提供的發(fā)票為主管征稅機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，其計(jì)稅依據(jù)則為發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)金額。

應(yīng)退稅額 = 增值稅專用發(fā)票上注明的金額 × 退稅率

3. 委托加工貨物的退稅計(jì)算

應(yīng)退稅額 = 原、輔材料金額 × 適用的退稅率 + 工繳費(fèi) × 復(fù)出口貨物適用的退稅率

二、消費(fèi)稅的退稅規(guī)定

出口貨物所涉及到的消費(fèi)稅，其退稅依據(jù)和計(jì)算方法也各有不同。對(duì)于從價(jià)定率計(jì)征的貨物，退稅額以購(gòu)進(jìn)價(jià)格和比例稅率為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算；從量定額計(jì)征的貨物則根據(jù)購(gòu)進(jìn)和報(bào)關(guān)出口的數(shù)量來(lái)確定退稅額；而復(fù)合計(jì)稅辦法則是結(jié)合從價(jià)定率和從量定額進(jìn)行計(jì)算。

三、進(jìn)料加工復(fù)出口的退稅規(guī)定

對(duì)于外貿(mào)出口企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口的情況，其退稅規(guī)定也有所不同。若采用作價(jià)加工方式，應(yīng)退稅額需扣除銷售進(jìn)口料件的應(yīng)抵扣稅額；而委托加工方式則以加工費(fèi)金額和復(fù)出口貨物的退稅率進(jìn)行計(jì)算。

二、退稅流程概述

一、出口退稅登記的程序

1. 證件送驗(yàn)與登記表的領(lǐng)取

企業(yè)在取得批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商登記證明后，需在30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記，領(lǐng)取“出口企業(yè)退稅登記表”。

2. 申報(bào)與受理

企業(yè)需按照登記表及有關(guān)要求填寫信息，并附上相關(guān)證明資料，如經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等，提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后將受理登記。

3. 核發(fā)出口退稅登記證

稅務(wù)機(jī)關(guān)正式受理企業(yè)的申請(qǐng)，經(jīng)審核并按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，將核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記證”。

4. 變更或注銷登記

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或退稅政策有變動(dòng)時(shí)，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行變更或注銷退稅登記。

以上就是關(guān)于外貿(mào)公司退稅計(jì)算及退稅流程的詳細(xì)介紹。希望對(duì)大家在進(jìn)行外貿(mào)業(yè)務(wù)時(shí)能夠提供一定的幫助。

（來(lái)源：跨境小師妹）

注意：本文內(nèi)容僅供參考，具體退稅政策和計(jì)算方式可能因地區(qū)和政策變化而有所不同，請(qǐng)以官方發(fā)布的信息為準(zhǔn)。