近期，中國(guó)賣家們被德國(guó)稅務(wù)問(wèn)題攪得頭疼不已。隨著亞馬遜、Ebay、Wish等電商平臺(tái)為適應(yīng)德國(guó)新修訂的增值稅法案政策，賣家們面臨著稅務(wù)合規(guī)的嚴(yán)格要求。一系列的動(dòng)作包括郵件通告、限制FBA倉(cāng)、封號(hào)、封店等讓賣家們應(yīng)接不暇，同時(shí)需要在規(guī)定的時(shí)間（2019年3月1日）前上傳VAT稅號(hào)和德國(guó)稅務(wù)證書，否則將無(wú)法在這些電商平臺(tái)上銷售商品。更有一些賣家因?yàn)檎业亩悇?wù)代理無(wú)法真正解決問(wèn)題而倍感失望。

面對(duì)這種情況，不少賣家考慮放棄德國(guó)市場(chǎng)，認(rèn)為大不了就不做德國(guó)站了，或者將公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)向自建站。

當(dāng)前稅務(wù)市場(chǎng)確實(shí)混亂不堪，但任何行業(yè)經(jīng)過(guò)時(shí)間的洗禮后，必然適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展規(guī)則優(yōu)勝劣汰，稅務(wù)行業(yè)也不例外。

在此，我要提醒各位賣家，隨著跨境電商平臺(tái)門檻越來(lái)越高，游戲規(guī)則越來(lái)越難玩，能夠生存下來(lái)的賣家通常相對(duì)理性，他們追求的是優(yōu)質(zhì)服務(wù)，而不是簡(jiǎn)單的低價(jià)。在選擇稅務(wù)服務(wù)時(shí)，賣家應(yīng)該注重價(jià)值而非僅僅看價(jià)格，選擇品牌而非僅看廣告。

目前解決德國(guó)稅務(wù)問(wèn)題已經(jīng)迫在眉睫。許多賣家對(duì)于如何正確操作還存在困惑，市場(chǎng)上的稅務(wù)信息真假難辨。針對(duì)這一問(wèn)題，我將為賣家們提供全面的解答，幫助大家了解在德國(guó)新修訂增值稅法案實(shí)施后，如何符合德國(guó)稅局和電商平臺(tái)的要求。

對(duì)于非歐盟地區(qū)的企業(yè)，需要了解關(guān)于依法繳納增值稅的義務(wù)。以下是對(duì)德國(guó)增值稅法的簡(jiǎn)短介紹。由于法律條款繁瑣，此簡(jiǎn)短信息并不能替代全部法律條款。如果有任何疑問(wèn)，建議您咨詢稅務(wù)顧問(wèn)。

1. 增值稅是在銷售產(chǎn)品時(shí)需要交納的稅種，是銷售價(jià)格的一部分，由買方支付。賣方收取的增值稅應(yīng)如數(shù)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2. 德國(guó)的增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為19%。例如，商家在德國(guó)國(guó)內(nèi)銷售商品時(shí)，銷售價(jià)格的組成部分包括增值稅。

3. 哪些銷售方式需要依法繳納德國(guó)的增值稅呢？包括：從德國(guó)的倉(cāng)庫(kù)向德國(guó)的買家銷售商品；從歐盟其他國(guó)家的倉(cāng)庫(kù)向德國(guó)的買家銷售商品（需遵守德國(guó)增值稅法關(guān)于供貨價(jià)值納稅下限的規(guī)定）；從第三地（歐盟以外國(guó)家）向德國(guó)的買家銷售商品，前提是賣方或其代理人負(fù)責(zé)清關(guān)報(bào)稅。

不在歐盟境內(nèi)的賣方在銷售商品過(guò)程中需要繳納德國(guó)的增值稅的，必須在德國(guó)依法進(jìn)行稅務(wù)登記。

那么在哪里進(jìn)行稅務(wù)登記呢？地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收增值稅，不在歐盟內(nèi)的賣方由德國(guó)指定地方稅務(wù)局集中管理。

除了以上提到的，賣方還有哪些與稅務(wù)相關(guān)的義務(wù)呢？賣方需要每個(gè)月或每季度向稅務(wù)局提前申報(bào)預(yù)期收納的增值稅并繳納相應(yīng)的增值稅。賣方還需要每年申報(bào)年度增值稅。所有與稅務(wù)相關(guān)的單據(jù)都必須保存，在需要時(shí)必須向稅務(wù)局提交。

值得注意的是，如果在德國(guó)不依法遵守或違反稅法規(guī)定，將被處以行政罰款或被刑事追究。

接下來(lái)，我們來(lái)了解一下德國(guó)新修訂增值稅法案的要求。自2019年1月1日起，新修訂的增值稅法案生效。實(shí)施最新稅務(wù)合規(guī)法案要求在線市場(chǎng)的賣家注冊(cè)新的稅務(wù)證書，以證明其符合增值稅合規(guī)要求。該法案適用于2019年3月1日起的非歐盟賣家和2019年10月1日起的歐盟賣家。在線市場(chǎng)必須收集并持有其平臺(tái)上任何已注冊(cè)德國(guó)增值稅的賣家的詳細(xì)信息，包括他們的德國(guó)增值稅交易和稅務(wù)局證明。否則，市場(chǎng)將對(duì)賣方的任何未付增值稅負(fù)責(zé)。

該法案還要求在線市場(chǎng)核實(shí)賣家是否注冊(cè)了德國(guó)增值稅，并收集背景信息，包括賣家的全名、地址、稅號(hào)、證書生效時(shí)間、發(fā)貨地和目的地以及銷售日期和數(shù)量等。

自2019年3月1日起，賣家需要上傳到在線電商平臺(tái)的詳細(xì)信息包括德VAT稅號(hào)和德國(guó)稅務(wù)證書。

那么如何獲取稅務(wù)證書呢？需要準(zhǔn)備以下申請(qǐng)材料：您的姓名、地址、電話號(hào)碼、您是否已經(jīng)在德國(guó)進(jìn)行稅務(wù)注冊(cè)的證明、德國(guó)增值稅注冊(cè)ID、第三方稅務(wù)服務(wù)商名稱和地址（如適用）、德國(guó)本地授權(quán)代理名稱和地址（只對(duì)非德國(guó)或非歐洲經(jīng)濟(jì)區(qū)協(xié)定成員國(guó)賣家要求）、您已在經(jīng)營(yíng)或有意經(jīng)營(yíng)的網(wǎng)上商城清單等。

稅務(wù)證明的申請(qǐng)步驟包括：賣方必須已經(jīng)在德國(guó)注冊(cè)增值稅；提交完整的Ust TJ表格給相應(yīng)德國(guó)稅務(wù)局；簽發(fā)稅務(wù)證書；提交稅務(wù)證書到相關(guān)的在線市場(chǎng)。請(qǐng)注意，德國(guó)稅務(wù)證書的有效期僅為六個(gè)月，之后需要重新申請(qǐng)并上傳更新的證書到在線市場(chǎng)。

最后提醒各位賣家，必須在2019年3月1日前完成德國(guó)新修改法案的要求，包括上傳VAT稅號(hào)和稅務(wù)證書到電商平臺(tái)。德國(guó)VAT稅號(hào)的申請(qǐng)周期約為一個(gè)月，老賬號(hào)申請(qǐng)周期可能更長(zhǎng)一些。尚未注冊(cè)德國(guó)VAT稅號(hào)的賣家時(shí)間緊迫，需盡快行動(dòng)。至于稅務(wù)證書的申請(qǐng)周期，德國(guó)稅局目前尚未給出明確下發(fā)時(shí)間，但我們已經(jīng)第一時(shí)間為客戶提交申請(qǐng)，一旦有消息會(huì)立即通知大家（有VAT稅號(hào)后才能申請(qǐng)）。