歐盟電商增值稅發(fā)展史及新法規(guī)對中國賣家的影響解讀

本期我們將深入探討歐盟電商增值稅的發(fā)展歷程，以及新法規(guī)對中國賣家產(chǎn)生的深遠(yuǎn)影響。讓我們一起走進(jìn)這個精彩的篇章。

一、VAT發(fā)展史概覽

1. “免稅時(shí)代”：

在2012年12月1日前，英國對于海外商家的銷售金額在一定額度內(nèi)是免稅的。只有超出此金額的商家才需注冊VAT并依法繳稅。

2. 取消免稅額度：

從2012年12月1日到2014年末，英國取消了這一免稅額度，無論銷售金額多少，海外商家在英國的銷售都需要申請注冊VAT增值稅號并上繳售后增值稅。

3. 平臺賣家的監(jiān)管：

從2015-2016年起，英國開始加強(qiáng)對平臺賣家的監(jiān)管。法律規(guī)定HMRC有權(quán)聯(lián)系海外商家所在銷售平臺，平臺有責(zé)任確保商家的合規(guī)性或?qū)⑵湟瞥脚_。

隨后的幾年里，各國紛紛跟進(jìn)，加強(qiáng)對電商平臺賣家的稅務(wù)監(jiān)管。從德國的新政策到法國的反欺詐法案，再到英國電子商務(wù)稅務(wù)改革和歐盟電商增值稅新法規(guī)的實(shí)施，都顯示了一個共同的趨勢：規(guī)范電商稅收，保障稅收公平。

二、VAT增值稅基礎(chǔ)概述及新法規(guī)解讀

1. 什么是VAT？

VAT即VALUE ADDED TAX，是歐盟國家普遍使用的售后增值稅，也指貨物的利潤稅。當(dāng)貨物進(jìn)入歐盟國家時(shí)，商家需要向消費(fèi)者收取這一稅金。

2. VAT增值稅的具體內(nèi)容：

增值稅包含在銷售額中，由消費(fèi)者承擔(dān)。而賣家需要支付的是公司所有業(yè)務(wù)支出的增值稅。通過稅務(wù)局的增值稅申報(bào)，還可以追回業(yè)務(wù)費(fèi)用中繳納的增值稅。這保證了增值稅合規(guī)法案的公平性和公正性。同時(shí)提到了EORI號碼和VAT號碼的區(qū)別。EORI號碼是經(jīng)營者注冊和識別號碼，用于企業(yè)或個人進(jìn)行明確注冊和身份識別的系統(tǒng)；而VAT號碼則是與商品價(jià)值和銷售額相關(guān)的消費(fèi)稅號碼。這兩者并不相同。接下來的部分簡要提到了關(guān)于稅率、稅種以及計(jì)算方式的相關(guān)內(nèi)容。著重提到了電商法規(guī)對賣家的影響，包括平臺賣家的應(yīng)對策略以及新稅法對商業(yè)模式的影響等。新的法規(guī)下，“賣家 to 平臺”是免征增值稅的，但賣家仍需如實(shí)申報(bào)。代收代繳的銷售額與之前的銷售額對比如果相差太大，可能會導(dǎo)致稅務(wù)部門的審計(jì)。賣家在歐盟目的國繳納的進(jìn)口增值稅可以在貨物賣出繳納VAT后申請抵扣或退回。盡管新的增值稅規(guī)定看似沒有直接從賣家那里收取費(fèi)用，但實(shí)際上對賣家的影響是深遠(yuǎn)的。中國賣家需要密切關(guān)注這些新法規(guī)的發(fā)展并采取應(yīng)對措施以確保合規(guī)經(jīng)營和保障自身利益不受損失。通過調(diào)整價(jià)格和銷售策略以及及時(shí)更新稅法知識以適應(yīng)新環(huán)境帶來的挑戰(zhàn)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展和長期盈利的策略是至關(guān)重要的。受到最大沖擊的是那些銷售低單價(jià)商品的中國賣家。在平臺代繳之前，他們可以申報(bào)較低的稅率，但現(xiàn)在必須按照標(biāo)準(zhǔn)稅率繳納稅款。如果賣家不降價(jià)，增值稅會直接加到商品價(jià)格上，轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上，這無疑會影響產(chǎn)品的銷量。銷量下降，賣家的利潤自然會減少。

對于獨(dú)立站賣家而言，雖然IOSS并非強(qiáng)制注冊，但如果選擇不注冊，只能通過傳統(tǒng)的VAT清關(guān)方式進(jìn)行清關(guān)。對于包裹價(jià)值低于150歐元的，只需繳納VAT即可，但高于此價(jià)值的包裹需要繳納關(guān)稅和VAT。如果使用DDU模式清關(guān)，買家需要承擔(dān)費(fèi)用。這不僅影響了物流時(shí)效和客戶體驗(yàn)，還增加了退貨率。

獨(dú)立站發(fā)貨到歐盟通常是小包進(jìn)口，以單個包裹為一票進(jìn)行清關(guān)。過去，低于22歐元的貨物無需繳稅，因此只要包裹價(jià)值低于此額度，即可快速過關(guān)。但這一政策現(xiàn)在已被取消，每個包裹在進(jìn)口環(huán)節(jié)都需要繳納增值稅。這對大量發(fā)貨的賣家來說，時(shí)效緩慢和可能產(chǎn)生的倉儲費(fèi)、查驗(yàn)費(fèi)都是巨大的成本。使用IOSS方案更為便利。

對于低貨值的小包境外直發(fā)的情況，小U為獨(dú)立站賣家提供了合規(guī)方案。

?流程概覽

業(yè)務(wù)流程分析：

注意點(diǎn)：

1. 選擇一個歐盟成員國使用進(jìn)口機(jī)制IOSS即可。

2. 需要找個有資質(zhì)的稅務(wù)代表。根據(jù)歐盟政策要求，只有歐盟企業(yè)或獲得“中間人”資質(zhì)的公司才能提交注冊申請資料。中間人需承擔(dān)VAT申報(bào)和按時(shí)交納義務(wù)，所需資料包括營業(yè)執(zhí)照、法人身份證/護(hù)照、信息登記表、公司章程、進(jìn)出口許可等。

3. 適用正確的增值稅稅率。

4. 從歐盟倉庫發(fā)貨的賣家可以使用歐盟一站式OSS服務(wù)，無需尋找稅務(wù)代表。

歐盟最近出臺了CE標(biāo)識新規(guī)定。新歐盟商品安全法規(guī)（稱為《歐盟市場監(jiān)管法規(guī) 2019/1020》）將于2021年7月16日生效。根據(jù)新法規(guī)，帶有CE標(biāo)志的商品需要指定一名位于歐盟境內(nèi)的人員作為商品合規(guī)性聯(lián)系人（即歐盟授權(quán)代表）。在歐盟境外制造的商品，其標(biāo)簽上需要加貼歐盟負(fù)責(zé)人聯(lián)系信息。未按規(guī)定進(jìn)行標(biāo)識的商品將視為違法行為。這對銷售目標(biāo)為歐盟市場的賣家來說，可能會增加時(shí)間和成本負(fù)擔(dān)。

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