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英國脫歐后的稅收制度與低稅率前景解析:聚焦未來展望與策略調(diào)整

2025-01-21 10:24:51
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英國正式脫歐后,增值稅制度將發(fā)生變化。例如,英國不必遵守歐盟規(guī)定的15%最低增值稅率,可以自行決定最低增值稅稅率。

英國脫歐后的稅收制度與低稅率前景解析:聚焦未來展望與策略調(diào)整

脫歐后,賣家依然要按時申報和繳納VAT。VAT申報流程不變,需要賣家提供全部且完整的銷售數(shù)據(jù)。增值稅最終由客戶承擔(dān),所以賣家在定價時,應(yīng)該包含VAT稅金。

英國稅改后,由平臺直接代扣代繳銷售VAT交英國稅局。平臺只會代扣銷售VAT,不會抵扣進項部分,如果有進項增值稅,由稅代向稅局申請退稅。進口稅延遲(PVA)會實現(xiàn)不交不退。已經(jīng)交了的進口增值稅,可以申請退稅。

脫歐后的英國稅率包括標(biāo)準(zhǔn)稅率20%、優(yōu)惠稅率5%、零稅率,以及低稅率(FRS)7.5%。如果是亞馬遜、Ebay等由平臺代扣代繳VAT的賣家不能使用低稅率,必須使用20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率。如果是獨立站或平臺沒有實行代扣代繳的賣家可以繼續(xù)使用低稅率。

取消進口商品免稅政策,無論商品來自何處,無論其價值是多少,都要征收增值稅。從2021年1月1日起,所有的進口商品都要繳納增值稅。但是以135英鎊區(qū)分是否由平臺代扣代繳。135英鎊價值指單個包裹貨物申報價值不超過135英鎊的商品,不包含任何運輸、保險費等客戶支付的所有其他費用。

如果商品價值低于135英鎊,必須由亞馬遜等電商平臺代扣代繳銷售VAT。20%的增值稅要包含在售價中,所以賣家需要在后臺添加標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率。例如,如果以10英鎊的價格出售商品,則需要添加2英鎊的增值稅,因此消費者在結(jié)帳時要支付12英鎊。收取2英鎊(增值稅)由平臺申報并繳納給HMRC。

如果商品價值超過135英鎊,賣家自行申報和繳納增值稅以及所有關(guān)稅,平臺不會代扣代繳VAT??缇迟u家從中國境內(nèi)把價值超過135英鎊的商品發(fā)貨到英國消費者手中、英國本土公司從英國境內(nèi)發(fā)貨到英國消費者手中、跨境B2B賣家,不論商品價值多少,只要是從中國境內(nèi)發(fā)貨給企業(yè)客戶,平臺都不會代扣代繳。

平臺按照每個訂單即時代扣,按季度申報。目前,英國標(biāo)準(zhǔn)增值稅率為20%,而消費稅幾乎占稅收的三分之一,因此減降低稅率的可能性很小。作為補償,英國已推出了增值稅遞延(PVA)政策,因此賣家無需在清關(guān)時先支付進口增值稅再抵扣,而是僅在申報時體現(xiàn)進口增值稅金額,這樣就不會產(chǎn)生需要抵扣的進項稅金。如此一來,賣家不需要做退稅。

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