跨境電商在全球范圍內(nèi)正日益發(fā)展，而亞馬遜成為許多賣(mài)家的首選平臺(tái)。亞馬遜是全球最大的電子商務(wù)平臺(tái)之一，它在全球范圍內(nèi)設(shè)有多個(gè)國(guó)家和地區(qū)的站點(diǎn)。這些站點(diǎn)可以讓賣(mài)家將其產(chǎn)品銷(xiāo)售給世界各地的消費(fèi)者，并享受亞馬遜強(qiáng)大的市場(chǎng)和物流基礎(chǔ)設(shè)施。

稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題是各位賣(mài)家在銷(xiāo)售過(guò)程中都需要認(rèn)真面對(duì)的問(wèn)題，隨著各國(guó)的稅務(wù)合規(guī)要求不斷嚴(yán)格，各位賣(mài)家在進(jìn)行站點(diǎn)選擇之前都需要及時(shí)了解各國(guó)稅務(wù)知識(shí)，防止在銷(xiāo)售賬號(hào)安全甚至因?yàn)槎悇?wù)原因?qū)е路獾?。Taxually為各位賣(mài)家總結(jié)了全球熱門(mén)電商站點(diǎn)VAT的基礎(chǔ)知識(shí)，可以給各位賣(mài)家朋友們做一定的參考。

亞太地區(qū)

日本JCT

日本消費(fèi)稅全稱(chēng)Japanese Consumption Tax，簡(jiǎn)稱(chēng)JCT，等同于中國(guó)的增值稅。自 2023 年 10 月 1日起，合規(guī)發(fā)票需要具有賣(mài)家的日本消費(fèi)稅注冊(cè)號(hào)（JCT 注冊(cè)號(hào)），以便買(mǎi)家可以申請(qǐng) JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣并查看他們減免的稅額。改革生效后，亞馬遜開(kāi)具的發(fā)票上需要顯示賣(mài)家 JCT 注冊(cè)號(hào)以便您的買(mǎi)家可以進(jìn)行稅務(wù)抵扣。

如何判斷是否有納稅義務(wù)？

豁免企業(yè)

日本對(duì)于中小型企業(yè)豁免注冊(cè)JCT需要滿(mǎn)足以下條件：年銷(xiāo)售額不超過(guò)1000萬(wàn)日元；公司注冊(cè)資本金1000萬(wàn)日元以下。如果是免稅實(shí)體，則無(wú)需向稅務(wù)局繳納消費(fèi)稅。只需在進(jìn)口時(shí)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅。

強(qiáng)制注冊(cè)

滿(mǎn)足以下條件之一則有注冊(cè)義務(wù)：A. 基準(zhǔn)期間銷(xiāo)售超額：以企業(yè)財(cái)年為區(qū)間的前年（基準(zhǔn)年2）銷(xiāo)售額超過(guò)1000萬(wàn)日元；B. 特殊期間銷(xiāo)售額超額：企業(yè)前年基準(zhǔn)年2銷(xiāo)售額未超1000萬(wàn)日元，但上一個(gè)財(cái)年前6個(gè)月（基準(zhǔn)年1）銷(xiāo)售額超1000萬(wàn)日元。舉例：應(yīng)稅銷(xiāo)售額在2020年或2021年前6個(gè)月超過(guò)1000萬(wàn)日元時(shí)，2022年有納稅義務(wù)，要進(jìn)行稅務(wù)注冊(cè)及申報(bào)。

自愿注冊(cè)

除以上三種強(qiáng)制注冊(cè)情況外，任何企業(yè)無(wú)論銷(xiāo)售額多少，都可以選擇自愿注冊(cè)。簡(jiǎn)易申報(bào)&標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)的應(yīng)交稅金計(jì)算如下：實(shí)際應(yīng)交稅金=應(yīng)稅銷(xiāo)售額10%-進(jìn)口或者當(dāng)?shù)夭少?gòu)商品消費(fèi)稅-亞馬遜費(fèi)用消費(fèi)稅（廣告消費(fèi)稅發(fā)票除外）。簡(jiǎn)易申報(bào)是從減輕中小型公司報(bào)稅負(fù)擔(dān)的角度出發(fā)，不以實(shí)際發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅進(jìn)行抵扣，簡(jiǎn)易申報(bào)允許企業(yè)按照一個(gè)既定的采購(gòu)系數(shù)進(jìn)行申報(bào)，稅局規(guī)定了不同經(jīng)營(yíng)品類(lèi)的不同采購(gòu)率，而跨境電商的賣(mài)家屬于第2類(lèi)中零售業(yè)，采購(gòu)率為80%。應(yīng)交稅金=不含稅銷(xiāo)售額10% -不含稅銷(xiāo)售額10%采購(gòu)率（抵扣系數(shù)）。零售業(yè)抵扣系數(shù)：80%。適用簡(jiǎn)易征稅制度需要滿(mǎn)足以下兩個(gè)條件：a.在基準(zhǔn)期間內(nèi)的應(yīng)稅銷(xiāo)售額在5000萬(wàn)以下；b.需提前向稅局申請(qǐng)（12月31日前），一般時(shí)效是2年，2年后需要重新申請(qǐng)。

新加坡GST

新加坡消費(fèi)稅，英文名為Goods and Services Tax，簡(jiǎn)稱(chēng)GST。是新加坡境內(nèi)供應(yīng)的商品與提供的服務(wù)，以及進(jìn)口貨物而征收的稅。新加坡消費(fèi)稅類(lèi)似于其他國(guó)家的增值稅，目前新加坡消費(fèi)稅的稅率是8%，2024年1月1日起會(huì)上調(diào)到9%。申報(bào)頻率義務(wù)您必須在每個(gè)規(guī)定的會(huì)計(jì)期間結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)向IRAS提交您的GST申報(bào)表，通常每季度進(jìn)行一次。您應(yīng)該在GST申報(bào)表中報(bào)您的銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅，銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之間的差額是應(yīng)支付給IRAS或由IRAS退還的凈GST。

北美地區(qū)

美國(guó)銷(xiāo)售稅美國(guó)的銷(xiāo)售稅是美國(guó)州和地方對(duì)商品及勞務(wù)按其銷(xiāo)售價(jià)格的一定比例征收的一種稅款。商家則負(fù)責(zé)幫地方代收，申報(bào)頻率有：年申報(bào)，半年申報(bào)，季度申報(bào)，月度申報(bào)，和半月度申報(bào)。公司都要先向州注冊(cè)取得EIN稅號(hào)。EIN稅號(hào)非常重要，在申報(bào)Federal Income Tax（聯(lián)邦營(yíng)業(yè)稅），State Income Tax（州營(yíng)業(yè)稅）， Payroll tax （薪資稅） 和申請(qǐng)Seller Permit（銷(xiāo)售許可）等相關(guān)稅務(wù)時(shí)都要用到。

加拿大GST/HST

2021年7月1日開(kāi)始，加拿大境內(nèi)發(fā)貨、境內(nèi)收貨的所有賣(mài)家（不管企業(yè)注冊(cè)地址在哪里）及電商平臺(tái)，是否需要注冊(cè)銷(xiāo)售稅號(hào)GST/HST，取決于12個(gè)月銷(xiāo)售收入是否超過(guò)注冊(cè)閾值30,000 加元。加拿大境內(nèi)發(fā)貨、境內(nèi)收貨的所有賣(mài)家，必須注冊(cè)GST/HST。注冊(cè)GST/HST的生效日期及提交截止日期賣(mài)家12個(gè)月內(nèi)在加拿大的銷(xiāo)售收入超過(guò)注冊(cè)閾值的，則要在超過(guò)門(mén)檻閾值的日期生效，并且在30天內(nèi)提交注冊(cè)。罰款制度未申報(bào)罰款：稅金的1%+250$；少報(bào)/多報(bào)或以其他不正確的申報(bào)罰款：處罰一般為所繳稅額與應(yīng)繳稅額之差的5%，每月加1%，直至補(bǔ)繳正確稅金數(shù)額為止（最多為10%）；未按時(shí)支付罰款：按照4%中東地區(qū)的沙特和阿聯(lián)酋等約23個(gè)國(guó)家和地區(qū)構(gòu)成了重要的電商市場(chǎng)。對(duì)于在電商巨頭亞馬遜的中東兩大站點(diǎn)，即沙特站和阿聯(lián)酋站進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的賣(mài)家而言，當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)政策是必須了解的重要內(nèi)容。這兩個(gè)站點(diǎn)對(duì)本土和非本土公司的增值稅（VAT）注冊(cè)有著不同的要求。

中東地區(qū)的FBA模式賣(mài)家在成功出單后需要在30天內(nèi)提交VAT申請(qǐng)。若逾期或未經(jīng)合規(guī)流程銷(xiāo)售，可能會(huì)面臨稅局的罰款以及賬戶(hù)被停用的風(fēng)險(xiǎn)。本土公司和非本土公司在VAT注冊(cè)方面也有各自的特定要求。非本土公司在開(kāi)始銷(xiāo)售的首單后的30天內(nèi)需要提交稅號(hào)注冊(cè)申請(qǐng)，否則可能面臨罰款，而在本土公司中，年銷(xiāo)售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后也需要進(jìn)行VAT的注冊(cè)。

對(duì)于在中東地區(qū)進(jìn)行銷(xiāo)售的賣(mài)家，無(wú)論貨物是否存放在當(dāng)?shù)?，只要在中東有銷(xiāo)售行為，都需要在中東對(duì)應(yīng)站點(diǎn)注冊(cè)相應(yīng)的VAT，如沙特VAT和阿聯(lián)酋VAT。那么注冊(cè)過(guò)程中需要哪些資料呢？針對(duì)沙特站，需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、翻譯件、法人護(hù)照或身份證以及店鋪后臺(tái)截圖等相關(guān)資料；而在阿聯(lián)酋站，除了上述資料外，還需要提供公司章程等更多信息。

為了確保業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行并避免稅務(wù)問(wèn)題，了解全球亞馬遜站點(diǎn)的稅務(wù)合規(guī)至關(guān)重要。建議賣(mài)家與稅務(wù)顧問(wèn)合作，深入研究各地的稅務(wù)要求，并利用亞馬遜提供的工具和服務(wù)確保業(yè)務(wù)的合規(guī)性。滿(mǎn)足稅務(wù)合規(guī)要求可以保證業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期成功和穩(wěn)定發(fā)展。

特別值得一提的是，Taxually作為亞馬遜歐洲站的官方稅務(wù)代理，擁有多年的稅務(wù)合規(guī)經(jīng)驗(yàn)，業(yè)務(wù)范圍覆蓋全球多個(gè)國(guó)家和板塊。為了幫助賣(mài)家更好地了解亞馬遜歐洲站點(diǎn)和跨境電商的機(jī)遇，Taxually將舉辦一場(chǎng)精彩的直播活動(dòng)。在這次的“2023年歐洲站銷(xiāo)售旺季干貨分享”直播中，賣(mài)家們將能夠深入了解歐洲站點(diǎn)的運(yùn)營(yíng)細(xì)節(jié)，并探索跨境電商的無(wú)限可能。直播活動(dòng)將于2023年7月20日（星期四）下午15:00-16:00舉行。如有任何增值稅合規(guī)問(wèn)題，歡迎預(yù)約直播或聯(lián)系Taxually的小泰經(jīng)理獲取一對(duì)一解答服務(wù)。

（編輯：江同）（來(lái)源：Taxually）以上內(nèi)容僅代表作者觀點(diǎn)，不代表風(fēng)口星跨境的立場(chǎng)。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其他問(wèn)題，請(qǐng)?jiān)谧髌钒l(fā)表后的30日內(nèi)與風(fēng)口星跨境取得聯(lián)系。