跨境電商在全球范圍內(nèi)正日益發(fā)展，而亞馬遜成為許多賣家的首選平臺。亞馬遜是全球最大的電子商務(wù)平臺之一，它在全球范圍內(nèi)設(shè)有多個國家和地區(qū)的站點。這些站點可以讓賣家將其產(chǎn)品銷售給世界各地的消費者，并享受亞馬遜強大的市場和物流基礎(chǔ)設(shè)施。

稅務(wù)合規(guī)問題是各位賣家在銷售過程中都需要認真面對的問題，隨著各國的稅務(wù)合規(guī)要求不斷嚴格，各位賣家在進行站點選擇之前都需要及時了解各國稅務(wù)知識，防止在銷售賬號安全甚至因為稅務(wù)原因?qū)е路獾?。Taxually為各位賣家總結(jié)了全球熱門電商站點VAT的基礎(chǔ)知識，可以給各位賣家朋友們做一定的參考。

亞太地區(qū)

日本JCT

日本消費稅全稱Japanese Consumption Tax，簡稱JCT，等同于中國的增值稅。自 2023 年 10 月 1日起，合規(guī)發(fā)票需要具有賣家的日本消費稅注冊號（JCT 注冊號），以便買家可以申請 JCT進項抵扣并查看他們減免的稅額。改革生效后，亞馬遜開具的發(fā)票上需要顯示賣家 JCT 注冊號以便您的買家可以進行稅務(wù)抵扣。

如何判斷是否有納稅義務(wù)？

豁免企業(yè)

日本對于中小型企業(yè)豁免注冊JCT需要滿足以下條件：年銷售額不超過1000萬日元；公司注冊資本金1000萬日元以下。如果是免稅實體，則無需向稅務(wù)局繳納消費稅。只需在進口時繳納進口消費稅。

強制注冊

滿足以下條件之一則有注冊義務(wù)：A. 基準期間銷售超額：以企業(yè)財年為區(qū)間的前年（基準年2）銷售額超過1000萬日元；B. 特殊期間銷售額超額：企業(yè)前年基準年2銷售額未超1000萬日元，但上一個財年前6個月（基準年1）銷售額超1000萬日元。舉例：應(yīng)稅銷售額在2020年或2021年前6個月超過1000萬日元時，2022年有納稅義務(wù)，要進行稅務(wù)注冊及申報。

自愿注冊

除以上三種強制注冊情況外，任何企業(yè)無論銷售額多少，都可以選擇自愿注冊。簡易申報&標準申報標準申報的應(yīng)交稅金計算如下：實際應(yīng)交稅金=應(yīng)稅銷售額10%-進口或者當(dāng)?shù)夭少徤唐废M稅-亞馬遜費用消費稅（廣告消費稅發(fā)票除外）。簡易申報是從減輕中小型公司報稅負擔(dān)的角度出發(fā)，不以實際發(fā)生的進項消費稅進行抵扣，簡易申報允許企業(yè)按照一個既定的采購系數(shù)進行申報，稅局規(guī)定了不同經(jīng)營品類的不同采購率，而跨境電商的賣家屬于第2類中零售業(yè)，采購率為80%。應(yīng)交稅金=不含稅銷售額10% -不含稅銷售額10%采購率（抵扣系數(shù)）。零售業(yè)抵扣系數(shù)：80%。適用簡易征稅制度需要滿足以下兩個條件：a.在基準期間內(nèi)的應(yīng)稅銷售額在5000萬以下；b.需提前向稅局申請（12月31日前），一般時效是2年，2年后需要重新申請。

新加坡GST

新加坡消費稅，英文名為Goods and Services Tax，簡稱GST。是新加坡境內(nèi)供應(yīng)的商品與提供的服務(wù)，以及進口貨物而征收的稅。新加坡消費稅類似于其他國家的增值稅，目前新加坡消費稅的稅率是8%，2024年1月1日起會上調(diào)到9%。申報頻率義務(wù)您必須在每個規(guī)定的會計期間結(jié)束后的一個月內(nèi)向IRAS提交您的GST申報表，通常每季度進行一次。您應(yīng)該在GST申報表中報您的銷項稅和進項稅，銷項稅和進項稅之間的差額是應(yīng)支付給IRAS或由IRAS退還的凈GST。

北美地區(qū)

美國銷售稅美國的銷售稅是美國州和地方對商品及勞務(wù)按其銷售價格的一定比例征收的一種稅款。商家則負責(zé)幫地方代收，申報頻率有：年申報，半年申報，季度申報，月度申報，和半月度申報。公司都要先向州注冊取得EIN稅號。EIN稅號非常重要，在申報Federal Income Tax（聯(lián)邦營業(yè)稅），State Income Tax（州營業(yè)稅）， Payroll tax （薪資稅） 和申請Seller Permit（銷售許可）等相關(guān)稅務(wù)時都要用到。

加拿大GST/HST

2021年7月1日開始，加拿大境內(nèi)發(fā)貨、境內(nèi)收貨的所有賣家（不管企業(yè)注冊地址在哪里）及電商平臺，是否需要注冊銷售稅號GST/HST，取決于12個月銷售收入是否超過注冊閾值30,000 加元。加拿大境內(nèi)發(fā)貨、境內(nèi)收貨的所有賣家，必須注冊GST/HST。注冊GST/HST的生效日期及提交截止日期賣家12個月內(nèi)在加拿大的銷售收入超過注冊閾值的，則要在超過門檻閾值的日期生效，并且在30天內(nèi)提交注冊。罰款制度未申報罰款：稅金的1%+250$；少報/多報或以其他不正確的申報罰款：處罰一般為所繳稅額與應(yīng)繳稅額之差的5%，每月加1%，直至補繳正確稅金數(shù)額為止（最多為10%）；未按時支付罰款：按照4%中東地區(qū)的沙特和阿聯(lián)酋等約23個國家和地區(qū)構(gòu)成了重要的電商市場。對于在電商巨頭亞馬遜的中東兩大站點，即沙特站和阿聯(lián)酋站進行經(jīng)營的賣家而言，當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)政策是必須了解的重要內(nèi)容。這兩個站點對本土和非本土公司的增值稅（VAT）注冊有著不同的要求。

中東地區(qū)的FBA模式賣家在成功出單后需要在30天內(nèi)提交VAT申請。若逾期或未經(jīng)合規(guī)流程銷售，可能會面臨稅局的罰款以及賬戶被停用的風(fēng)險。本土公司和非本土公司在VAT注冊方面也有各自的特定要求。非本土公司在開始銷售的首單后的30天內(nèi)需要提交稅號注冊申請，否則可能面臨罰款，而在本土公司中，年銷售額達到一定標準后也需要進行VAT的注冊。

對于在中東地區(qū)進行銷售的賣家，無論貨物是否存放在當(dāng)?shù)兀灰谥袞|有銷售行為，都需要在中東對應(yīng)站點注冊相應(yīng)的VAT，如沙特VAT和阿聯(lián)酋VAT。那么注冊過程中需要哪些資料呢？針對沙特站，需要提供營業(yè)執(zhí)照、翻譯件、法人護照或身份證以及店鋪后臺截圖等相關(guān)資料；而在阿聯(lián)酋站，除了上述資料外，還需要提供公司章程等更多信息。

為了確保業(yè)務(wù)的順利進行并避免稅務(wù)問題，了解全球亞馬遜站點的稅務(wù)合規(guī)至關(guān)重要。建議賣家與稅務(wù)顧問合作，深入研究各地的稅務(wù)要求，并利用亞馬遜提供的工具和服務(wù)確保業(yè)務(wù)的合規(guī)性。滿足稅務(wù)合規(guī)要求可以保證業(yè)務(wù)的長期成功和穩(wěn)定發(fā)展。

特別值得一提的是，Taxually作為亞馬遜歐洲站的官方稅務(wù)代理，擁有多年的稅務(wù)合規(guī)經(jīng)驗，業(yè)務(wù)范圍覆蓋全球多個國家和板塊。為了幫助賣家更好地了解亞馬遜歐洲站點和跨境電商的機遇，Taxually將舉辦一場精彩的直播活動。在這次的“2023年歐洲站銷售旺季干貨分享”直播中，賣家們將能夠深入了解歐洲站點的運營細節(jié)，并探索跨境電商的無限可能。直播活動將于2023年7月20日（星期四）下午15:00-16:00舉行。如有任何增值稅合規(guī)問題，歡迎預(yù)約直播或聯(lián)系Taxually的小泰經(jīng)理獲取一對一解答服務(wù)。

（編輯：江同）（來源：Taxually）以上內(nèi)容僅代表作者觀點，不代表風(fēng)口星跨境的立場。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其他問題，請在作品發(fā)表后的30日內(nèi)與風(fēng)口星跨境取得聯(lián)系。