全球合規(guī)趨勢(shì)概覽

隨著全球形勢(shì)的不斷變化，政策調(diào)整也如影隨形。特別是在2021年的大背景下，跨境電商行業(yè)正在經(jīng)歷一場(chǎng)前所未有的稅務(wù)合規(guī)浪潮。

新冠疫情的肆虐導(dǎo)致全球經(jīng)濟(jì)萎縮，卻意外加速了跨境電商行業(yè)的發(fā)展，中國(guó)尤為突出，成為唯一一個(gè)GDP呈正增長(zhǎng)的國(guó)家。中國(guó)的跨境電商行業(yè)正處于飛速增長(zhǎng)狀態(tài)。疫情期間，境外的制造業(yè)受到較長(zhǎng)時(shí)間停產(chǎn)，而中國(guó)因疫情控制得當(dāng)以及強(qiáng)大的供應(yīng)鏈優(yōu)勢(shì)，出口貿(mào)易占盡先機(jī)。

各國(guó)的稅收政策難以跟上跨境電商行業(yè)的發(fā)展步伐，網(wǎng)絡(luò)銷售的稅收流失非常嚴(yán)重。例如，歐洲的稅收漏洞每年高達(dá)50多億歐元。各國(guó)稅收政策雖在改革中，但疫情使其改革進(jìn)度加快。這背后反映了國(guó)家國(guó)庫(kù)空虛，急需通過更快的方式征收稅收。

全球跨境電商稅務(wù)合規(guī)現(xiàn)狀如下：

1. 墨西哥：從2020年6月1日開始，若無稅號(hào)，平臺(tái)將強(qiáng)制代扣代繳銷售稅。

2. 美國(guó)：部分平臺(tái)賣家收到通知，需上傳各州有效的GST稅號(hào)。根據(jù)美國(guó)稅法，若商家在美國(guó)產(chǎn)生實(shí)際銷售網(wǎng)絡(luò)，需申報(bào)銷售稅；超過一定銷售額度，還需申報(bào)企業(yè)所得稅。

3. 加拿大：2020年11月，宣布收取外國(guó)供應(yīng)商的商品和服務(wù)稅統(tǒng)一銷售稅。新規(guī)自2021年7月1日實(shí)行，旨在保護(hù)本土企業(yè)在價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)上的公平性。亞馬遜加拿大的賣家需注意，7月1日后未上傳GST號(hào)碼的賣家將被平臺(tái)代扣代繳GST。

4. 中東：要求賣家在第一筆銷售后30天內(nèi)注冊(cè)VAT，否則將面臨高額罰款。

5. 歐洲：歐盟新稅改后，平臺(tái)實(shí)現(xiàn)代扣代繳，賣家需在有庫(kù)存的歐盟國(guó)家注冊(cè)申報(bào)VAT。獨(dú)立站賣家需自行注冊(cè)申報(bào)OSS和IOSS。

歐美市場(chǎng)的主要合規(guī)要求：

歐洲稅改主要包括以下四個(gè)方面：

1. 杜絕VAT稅務(wù)漏洞：免除22歐元免稅額度。

2. 視平臺(tái)為賣家：平臺(tái)實(shí)現(xiàn)代扣代繳。

3. 簡(jiǎn)化流程：推出一站式VAT申報(bào)系統(tǒng)IOSS/OSS。

4. 保護(hù)本土企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)。

美國(guó)的銷售稅合規(guī)方面，自2018年6月21日起，美國(guó)最高法院決定在各州增加銷售稅征收法案。對(duì)于在線零售商，若其在某一州有經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)（如辦公室、商店、雇員、銷售人員、承包商等），或在該州有倉(cāng)庫(kù)（如亞馬遜的FBA倉(cāng)庫(kù)或其他第三方海外倉(cāng)），且銷售金額達(dá)到一定的上限或交易數(shù)量超過限額，則需要在相應(yīng)州注冊(cè)并申報(bào)GST。

獨(dú)立站賣家應(yīng)對(duì)策略：

獨(dú)立站賣家在全球稅改環(huán)境下需格外注意合規(guī)經(jīng)營(yíng)。很多稅務(wù)問題需賣家自行處理，因此更需注意各地的稅務(wù)法規(guī)。針對(duì)獨(dú)立站賣家，以下是一些重要注意事項(xiàng)：

1. 在美國(guó)的賣家需關(guān)注銷售稅/GST和所得稅/income tax。

- 銷售稅/GST：獨(dú)立站賣家需在美國(guó)注冊(cè)稅號(hào)并申報(bào)，若銷售額超過一定限額或有實(shí)體經(jīng)營(yíng)（如辦公室、倉(cāng)庫(kù)、員工等）。GST的最終繳納者是買家/消費(fèi)者，很多電商平臺(tái)會(huì)為賣家代扣代繳，但賣家仍有義務(wù)進(jìn)行GST的申報(bào)。

- 所得稅：若賣家在美國(guó)的銷售達(dá)到一定限額，需申報(bào)并繳納所得稅。根據(jù)《中美雙邊稅收協(xié)定》，中國(guó)賣家在國(guó)內(nèi)已繳納的所得稅部分可憑完稅證明進(jìn)行豁免。

2. 歐洲新稅法下，獨(dú)立站賣家需自行注冊(cè)IOSS和OSS的申報(bào)。其中IOSS針對(duì)歐盟境外發(fā)貨至歐盟境內(nèi)的情況，OSS針對(duì)歐盟境內(nèi)發(fā)貨的情況。

- IOSS進(jìn)口一站式VAT申報(bào)：取消22歐元的進(jìn)口免稅額度，所有發(fā)往歐盟境內(nèi)的商品都需要繳納增值稅。賣家需在包裹上貼有IOSS識(shí)別碼以便快速清關(guān)。

- OSS進(jìn)口一站式VAT申報(bào)：獨(dú)立站賣家需在有倉(cāng)庫(kù)的國(guó)家注冊(cè)及申報(bào)，OSS系統(tǒng)必須與VAT號(hào)碼綁定使用，為季度申報(bào)。

3. 墨西哥、加拿大等新稅法的實(shí)施也要求獨(dú)立站賣家注意稅務(wù)合規(guī)問題。如在墨西哥有倉(cāng)儲(chǔ)的獨(dú)立站賣家需注冊(cè)RFC稅號(hào)；在加拿大的獨(dú)立站賣家需注冊(cè)GST號(hào)碼，自行負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)。

以上內(nèi)容僅供參考，具體情況可能因地區(qū)和政策而異，建議賣家咨詢專業(yè)人士以確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。（圖片來源：Amy聊跨境）