盡管不同國家的稅收政策各有獨特，但在納稅要求方面存在著一致性，以嚴厲制止賣家的偷稅漏稅行為。接下來，我們將深入研究德國、法國、意大利和西班牙在增值稅（VAT）申報方面的具體要求，以及未能按時履行納稅責任導致的懲罰措施。

德國

最近，德國設立了柏林國際稅務局，專門負責處理海外公司的VAT注冊。與此德國本土稅號的前綴也經(jīng)過變更，從“16”調(diào)整為“15”。在這次更新中，電商平臺上綁定的（Steuernummer）稅務識別號需要同步修改，以免引起店鋪異常情況。

德國的VAT申報頻率

月報：12月+1次年申報

季報：4季+1次年申報

年度：1次年申報

標準稅率是19%，適用于大多數(shù)商品和服務。年報截止時間是次年7月31日，如果是年度申報周期的建議在1月10日前申報，因為稅局會根據(jù)上一年的申報來評定下一年的申報頻率。在進行德國自稅清關(guān)時，通過EORI號可以抵扣進口增值稅。

注意：上一年申報的應交稅金對應下一年的申報頻率如下（不含代扣代繳，由賣家實付給稅局的）

1-1000歐元，下一年是年報；

1000-7500歐元，下一年是季報；

大于7500歐元，下一年是月報。

計算公式

進口VAT=（申報貨值+關(guān)稅+運費）×19%

銷售VAT=銷售額×19/（1+19%）+19%

實際繳納的增值稅款=銷售VAT-進口VAT

德國VAT延遲申報和延遲繳稅的罰款

延遲申報：按申報稅金的10%進行罰款，最多不超過25000歐元。計算方式：申報稅金（取50倍數(shù)的值）×10%。

延遲繳稅：稅金的每50歐征收1%，所產(chǎn)生的滯納金每個月相疊加。計算方式：申報稅金/50（取最小點數(shù)前的值）×0.5×超期月份數(shù)。

免稅政策

2021年7月1日之后的德國進口增值稅免稅政策。

法國

法國增值稅（VAT）的申報周期可靈活選擇，包括按月、按季度進行。稅局規(guī)定了月報和季報的截止時間，即每月24日前，如遇節(jié)假日或周末，截止日期將順延至下一個工作日。

逾期申報罰款

在相關(guān)部門確認違規(guī)行為后應繳納罰款：罰款金額為100歐元

關(guān)于西班牙的稅務事項，商家在獲取本地稅號后，需要進行申報。每年有四次季度申報和一次年度申報，分別在1月、4月、7月和10月進行，需要報告前三個月的銷售數(shù)據(jù)。

關(guān)于申報期限方面，季度申報期對于第一至第三季度為20天，最后一個季度為30天。而年度申報則需在次年的1月30日前完成。

對于逾期未申報的罰款規(guī)定，逾期一個月的罰款為100歐元，逾期時間越長，罰款金額會逐漸增加。具體的罰款金額根據(jù)逾期時間而定。

如果逾期未按時申報，罰款比例將根據(jù)逾期時間而有所不同。逾期3個月內(nèi)，罰款為稅金的5%；6個月內(nèi)，罰款為稅金的10%；12個月內(nèi)，罰款為稅金的15%；超過12個月，罰款為稅金的20%，并且還需要支付滯納金，具體金額以稅局通知為準。

對于過了申報期后提交零申報的罰款，如果逾期在Q1至Q3的20天內(nèi)或Q4的30天內(nèi)完成提交，罰款為150歐元。如果未能按時完成年度申報（即在1月30號前完成年報），也將被罰款150歐元。

以上規(guī)定明確了月度、季度和年度VAT申報的截止日期以及不同逾期情況下的罰款金額。商家必須牢記這些時間節(jié)點，以避免不必要的罰款和問題。為了保持合規(guī)經(jīng)營，務必及時準確地履行稅務義務。

（來源：聚德Ivy。此文為作者個人觀點，不代表風口星跨境立場。轉(zhuǎn)載需獲得原作者明確授權(quán)。）

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