根據(jù)近年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，歐洲的英、德、法、西、意這五個(gè)國(guó)家的人口總數(shù)達(dá)到了三億多人。其中，英國(guó)人口六千八百多萬，德國(guó)人口八千多萬，這兩個(gè)國(guó)家的銷售量占據(jù)了亞馬遜歐洲站的六成銷量。雖然法國(guó)、意大利和西班牙的市場(chǎng)規(guī)模相對(duì)較小，但電商發(fā)展迅速，競(jìng)爭(zhēng)壓力相對(duì)較低，擁有超過一點(diǎn)七四億的潛在客戶，是一個(gè)高利潤(rùn)市場(chǎng)。各國(guó)的銷量占有份額大致如下：德國(guó)占百分之三十二，英國(guó)占百分之二十七，意大利占百分之十六，法國(guó)占百分之十四，西班牙占百分之十一。

一、什么是VAT？

自2018年后，進(jìn)入歐洲站是有一定門檻的，其中包括語言門檻和稅務(wù)門檻，其中VAT（Value Added Tax，即增值稅）的合規(guī)是必須遵守的規(guī)則。VAT是歐盟國(guó)家普遍采用的一種對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的增值額征收的流轉(zhuǎn)稅。以英國(guó)為例，當(dāng)貨物進(jìn)入英國(guó)需要繳納進(jìn)口稅，主要為進(jìn)口增值稅；而當(dāng)貨物銷售后，商家可以將進(jìn)口海關(guān)增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅申請(qǐng)退回，并按銷售額交相應(yīng)的銷售稅。

二、VAT的重要性和相關(guān)細(xì)節(jié)

繳納VAT的必要性體現(xiàn)在多個(gè)方面：貨物出口時(shí)若沒有使用自己的VAT稅號(hào)，將無法享受進(jìn)口增值稅退稅；若被查出借用他人VAT或VAT稅號(hào)無效，貨物可能被扣留無法清關(guān)；提供有效的VAT發(fā)票給海外客戶可以增加客戶信任，保障正常交易，同時(shí)將大大增加成交率及好評(píng)率。英國(guó)和德國(guó)稅局正在嚴(yán)查中國(guó)賣家的VAT號(hào)，電商平臺(tái)也在逐步要求賣家提交VAT號(hào)，擁有有效VAT號(hào)更易通過電商平臺(tái)的審核，防止賬號(hào)被封。

三、關(guān)于進(jìn)口稅和其他稅務(wù)概念

進(jìn)口稅是個(gè)人和公司在進(jìn)口商品到歐盟時(shí)需要繳納的稅費(fèi)，包括關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。銷售VAT則是貨物銷售后需要繳納的稅費(fèi)，不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費(fèi)率也有所不同。EORI（Economic Operator Registration and Identification）則是歐盟國(guó)家內(nèi)個(gè)人/企業(yè)開展進(jìn)出口活動(dòng)必備的一個(gè)登記號(hào)。C79和C88則是與VAT相關(guān)的兩種文件，分別記錄進(jìn)口VAT金額和海關(guān)進(jìn)口單據(jù)。

四、英國(guó)VAT注冊(cè)流程與申報(bào)服務(wù)流程

英國(guó)VAT注冊(cè)流程包括賣家提供完整資料、代理機(jī)構(gòu)審核并遞交申請(qǐng)、收到VAT稅號(hào)通知文件、收到紙質(zhì)版VAT證書、代理機(jī)構(gòu)協(xié)助綁定VAT賬號(hào)等步驟。而申報(bào)服務(wù)流程則涉及報(bào)稅季度的選擇、準(zhǔn)備/提交稅表、付訖VAT稅款等多個(gè)環(huán)節(jié)。在此過程中，代理機(jī)構(gòu)會(huì)提供全方位的服務(wù)支持，確保申報(bào)的順利進(jìn)行。

五、英國(guó)VAT申請(qǐng)所需材料及注意事項(xiàng)

申請(qǐng)英國(guó)VAT需要提供必備材料和輔助性材料，如法人代表護(hù)照、法人代表身份證等。在申請(qǐng)過程中需要注意公司名、公司地址等信息的填寫必須與亞馬遜后臺(tái)登記一致。是否申請(qǐng)F(tuán)RS平稅率計(jì)劃也是需要注意的事項(xiàng)之一。滿足平稅條件的賣家一般建議加入，以享受固定稅率的優(yōu)惠。

進(jìn)入歐洲市場(chǎng)，特別是英國(guó)、德國(guó)等國(guó)家，需要了解和遵守當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)規(guī)定，包括VAT的合規(guī)性、進(jìn)口稅等相關(guān)問題。了解并準(zhǔn)備相關(guān)的申請(qǐng)材料和了解申報(bào)流程也是必不可少的。通過合理的規(guī)劃和準(zhǔn)備，可以有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。關(guān)于所需資料及稅務(wù)相關(guān)事宜的說明

一、公司基本資料

1. 公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照

2. 公司商企登記證（適用于香港公司）

3. 亞馬遜系統(tǒng)seller頁的公司名和地址截圖

二、輔助性材料清單（需提供其中兩項(xiàng)）

1. 房屋貸款證明

2. 戶口本個(gè)人相關(guān)頁

3. 租房合約

4. 工作相關(guān)登記文件

5. 結(jié)婚證/離婚證

6. 出生證

7. 雇主證明信及合同

三、關(guān)于轉(zhuǎn)代理客戶所需的資料

轉(zhuǎn)代理客戶需提供以下資料，并簽署64-8和VAT484文件。

1. 前會(huì)計(jì)師的聯(lián)系方式（郵箱和電話）及VAT證書。

若前會(huì)計(jì)師同意在會(huì)計(jì)師之間對(duì)接材料，對(duì)接工作將由會(huì)計(jì)師之間完成，無需提供其他材料。

2. 若前會(huì)計(jì)師無法直接和我們對(duì)接材料，需提供以下信息：

現(xiàn)有VAT號(hào)的VAT證書與前三期的VAT報(bào)告或提交回執(zhí)；如前代理有申請(qǐng)稅務(wù)局獨(dú)立賬號(hào)，需提供賬號(hào)和密碼；法人代表身份證/護(hù)照與公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照；其余信息需填寫轉(zhuǎn)代理表格，如是否加入了平稅率計(jì)劃，聯(lián)絡(luò)郵箱/電話/營(yíng)業(yè)范圍等。

四、英國(guó)稅制相關(guān)說明

1. 英國(guó)VAT稅率主要分為三種：普通增值稅率（適用于大部分商品和服務(wù)，稅率為20%）、折扣稅率（如汽車安全座椅、家庭能源等，稅率為5%）以及零稅率（適用于未經(jīng)加工食品及嬰幼兒服飾）。大多數(shù)跨境電商的稅率為普通增值稅率20%。

2. 針對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)額的不同，英國(guó)引入了不同的VAT計(jì)劃如FLAT RATE SCHEME（平稅率計(jì)劃），即申報(bào)固定的平稅率，首年有折扣。低稅率與低申報(bào)是兩個(gè)不同的概念。低稅率需要滿足一定條件，如申請(qǐng)表中的銷售額、進(jìn)口貨值等。若賣家在申請(qǐng)低稅率的條件下銷售額超出了使用低稅率的條件，將需要退出低稅率計(jì)劃，恢復(fù)為標(biāo)準(zhǔn)稅率。

3. 關(guān)于遠(yuǎn)程銷售報(bào)稅的額度以及各個(gè)國(guó)家的遠(yuǎn)程銷售額度限制也有所不同。在歐盟內(nèi)跨國(guó)銷售有遠(yuǎn)程銷售限額，如果超過固定額度即使沒有在當(dāng)?shù)貒?guó)發(fā)貨也需要注冊(cè)并申報(bào)當(dāng)?shù)氐腣AT。

五、獨(dú)立稅務(wù)局賬號(hào)說明

獨(dú)立的稅務(wù)局賬號(hào)是賣家自己的government gateway account，主要用于查詢下載往期申報(bào)報(bào)表、查詢稅金到賬情況及下載VAT電子版證書等。稅務(wù)代理在完成授權(quán)后可使用自己的稅務(wù)代理賬號(hào)進(jìn)行申報(bào)，但在某些情況下如轉(zhuǎn)代理客戶，可能需要使用客戶自己的獨(dú)立稅務(wù)局賬號(hào)進(jìn)行申報(bào)。

我們將通過中介提供賬號(hào)和密碼。如果之前的中介或稅務(wù)代理沒有注冊(cè)過該賬號(hào)，新的中介可以注冊(cè)為新的賬號(hào)；如果已注冊(cè)過，則需在提交報(bào)表截止日期十天內(nèi)聯(lián)系稅務(wù)局重置賬號(hào)。具體流程請(qǐng)參閱指導(dǎo)文件。

對(duì)于英國(guó)向其他四個(gè)國(guó)家的遠(yuǎn)程銷售計(jì)劃，如果需要查稅，應(yīng)保留以下文件：英國(guó)的稅表、交稅憑證以及目的國(guó)家的銷售數(shù)據(jù)。

關(guān)于歐盟其他國(guó)家的VAT概述：

德國(guó)：

德國(guó)VAT注冊(cè)需要約一個(gè)月左右的時(shí)間，每年需進(jìn)行12次月申報(bào)和1次年度申報(bào)，共13次申報(bào)。德國(guó)的申報(bào)稅率是19%，適用于大多數(shù)商品和服務(wù)，沒有低稅率政策。使用EORI號(hào)在德國(guó)清關(guān)，進(jìn)口關(guān)稅可以抵扣銷售稅。

德國(guó)VAT申報(bào)需在每月10號(hào)前完成，年度申報(bào)則需在次年的5月31日前完成。如果申報(bào)錯(cuò)誤或延誤申報(bào)，可能需要支付應(yīng)繳金額的10%罰款，最高不超過2.5萬歐元；如果延誤付款，則會(huì)有每月滯納金額1%的罰款。

法國(guó)：

法國(guó)VAT注冊(cè)需要1-2個(gè)月的時(shí)間。每年需進(jìn)行12次月申報(bào)，不需要進(jìn)行年度申報(bào)。法國(guó)的申報(bào)稅率是20%，適用于大多數(shù)商品和服務(wù)，也沒有低稅率政策。申請(qǐng)法國(guó)VAT需要提交的資料中，涉及翻譯的文件較多且復(fù)雜。使用EORI號(hào)在法國(guó)清關(guān)，進(jìn)口稅可以抵扣VAT銷售稅。法國(guó)的稅務(wù)代表會(huì)幫助賣家注冊(cè)法國(guó)銀行賬戶，賣家需預(yù)存6個(gè)月的預(yù)計(jì)稅金。

關(guān)于補(bǔ)繳法國(guó)增值稅稅金的問題，法國(guó)稅局罰款如下：

1. 遲申報(bào)罰款（應(yīng)繳增值稅款×80%）。

2. 延遲付款罰款（應(yīng)繳增值稅金+延遲申報(bào)罰款）×5%。

3. 延遲付款利息（自應(yīng)付款月份起計(jì)，每月利息0.4%）。

對(duì)于一批商品，如果在法國(guó)有銷售，則需要繳納法國(guó)的VAT。假設(shè)商品存儲(chǔ)在英國(guó)并銷售到法國(guó)，銷售額超過遠(yuǎn)程銷售限額，需要在法國(guó)繳納TVA并注冊(cè)法國(guó)的VAT稅號(hào)。如果商品從英國(guó)轉(zhuǎn)移到法國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)并銷售，則無論轉(zhuǎn)移數(shù)量多少，在法國(guó)的銷售都需要繳納VAT。

關(guān)于法國(guó)VAT稅號(hào)和英國(guó)VAT稅號(hào)的問題，兩者是不同的，不能通用。歐盟8國(guó)的VAT稅號(hào)都是獨(dú)立的，各國(guó)建立倉(cāng)儲(chǔ)銷售都需要獨(dú)立注冊(cè)VAT稅號(hào)。雖然稅號(hào)不一致，但海關(guān)號(hào)EOIR是一致的。

關(guān)于法國(guó)VAT稅金的繳納問題，可以使用多種方式支付，包括私人卡支付、PP支付等。匯率根據(jù)匯款當(dāng)日匯率計(jì)算。對(duì)于跨境電商賣家，如果直接從中國(guó)發(fā)EUB等國(guó)際快遞到法國(guó)消費(fèi)者手中，如果賣家有VAT稅號(hào)，需要申報(bào)但不需要交VAT；如果做海外倉(cāng)銷售，則需要申報(bào)并繳納海外倉(cāng)部分的VAT。需要注意的是，必須保留好從中國(guó)直郵的憑據(jù)，否則法國(guó)稅局清查時(shí)可能需要補(bǔ)交稅款。

如果終止法國(guó)銷售，需要注銷VAT賬號(hào)。如果不注銷，長(zhǎng)期零申報(bào)可能會(huì)引起法國(guó)稅局的預(yù)警和稅務(wù)核查。如果不注銷又不申報(bào)，則會(huì)被列入黑名單，關(guān)聯(lián)人員無法在法國(guó)重新注冊(cè)VAT稅號(hào)。必須重視并妥善處理。

亞馬遜與eBay的銷售報(bào)告：詳覽Amazon及eBay的銷售數(shù)據(jù)報(bào)告。

關(guān)于稅率計(jì)劃：探討平稅率計(jì)劃（FRS）與小規(guī)模納稅人策略。

標(biāo)準(zhǔn)稅率簡(jiǎn)述：了解標(biāo)準(zhǔn)稅率（STR）的相關(guān)內(nèi)容。

稅務(wù)確認(rèn)：確認(rèn)稅額無誤，提交草案以供審核。

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