《關(guān)于歐洲電子增值稅法規(guī)的詳解》

自2021年7月1日起，歐洲電子增值稅法規(guī)即將正式生效，歐洲賣家們是否已經(jīng)做好準(zhǔn)備了呢？在此，我們對相關(guān)資料進行了綜合整理，為大家劃定了重點。

一、歐盟VAT稅法發(fā)生了哪些變化？

對于在歐盟境內(nèi)有庫存的FBA/海外倉，中國賣家來說，亞馬遜將會代扣代繳VAT（按照目的國的稅率），但賣家仍需在有庫存的國家注冊VAT。代扣代繳后，賣家需要定期申報，申報時只需填寫不含VAT稅金的商品凈價值。取消了遠程銷售限制，并且不需要IOSS。

對于歐盟境內(nèi)無庫存、自發(fā)貨的中國賣家來說，不需要注冊和申報VAT。貨件價值≤150的商品，由亞馬遜代扣代繳，需要注冊IOSS；貨件價值＞150的商品，賣家需自行繳納VAT，不需要注冊IOSS。值得注意的是，7月1日后，在法國，未進行相應(yīng)操作的自發(fā)貨賣家可能會被禁售。訂單不可拆分合并，否則買家可能需要支付額外稅款才能簽收。

二、賣家如何合規(guī)操作？

賣家需要注意自己的賣家賬戶信息，亞馬遜將根據(jù)這些信息來判斷是否進行代扣代繳。身份信息、配送設(shè)置以及增值稅計算設(shè)置都是重要的參考依據(jù)。賣家還需調(diào)整定價，確保選品價格包含VAT。查看增值稅發(fā)票和報告詳細(xì)信息也是必不可少的。

至于如何查看訂單是否被亞馬遜代扣代繳，可以在亞馬遜增值稅交易報告 (AVTR)和增值稅計算報告 (VCR)中查看CP列和CQ列。而被代扣代繳的訂單，發(fā)票將由亞馬遜向買家開具。需要注意的是，這里指的是B2C訂單，B2B仍然需要賣家提供發(fā)票。

三、賣家常見疑問解答

對于FBA/海外倉賣家，常見的問題如：“我是FBA中國賣家，向歐盟進口庫存時還需要支付進口增值稅嗎？”答案是需要的，但進口增值稅在申報環(huán)節(jié)可以退回。部分歐盟成員國提供了進口增值稅遞延機制。

對于自發(fā)貨賣家，常見的問題如：“被代扣代繳的訂單（貨件價值≤150）是否需要向歐盟海關(guān)繳納進口增值稅？”答案是并不需要。為了讓歐盟海關(guān)正確識別訂單已經(jīng)被代扣代繳，海關(guān)申報單中必須有 IOSS 編號。如果貨件價值不準(zhǔn)確或未提供 IOSS 編號，可能會導(dǎo)致買家被要求支付額外的稅費。

最后一個重要問題是：“我是從中國自發(fā)貨的賣家，配送至歐盟被代扣代繳的B2C訂單（貨件價值≤150），IOSS相關(guān)信息的要求是什么呢？”對于這個問題，賣家需要確保在配送時提供準(zhǔn)確的IOSS相關(guān)信息，以便順利完成訂單并避免額外的稅費問題。對于此類貨件，請確保一筆訂單對應(yīng)一個貨件，不要將一個訂單拆分為多個貨件或?qū)⒍鄠€訂單合并為一個貨件。需要向物流承運商確認(rèn)亞馬遜代扣代繳此貨件的VAT。必須向物流合作伙伴提供以下信息：IOSS 編號（在賣家平臺的“訂單詳情”中顯示）、正確的貨件價值（不應(yīng)超過150歐元）以及亞馬遜訂單編號。物流承運商負(fù)責(zé)向歐盟海關(guān)出示此信息，免除進口增值稅。

如果被代扣代繳的訂單獲得部分或全額退款，亞馬遜將負(fù)責(zé)向買家賠償退款金額中的增值稅部分，操作流程沒有變化。

自2021年7月1日開始，德國稅務(wù)副本將被取消！賣家只需上傳德國歐盟稅號。在7月1日前，賣家需要注意：仍需上傳德國稅務(wù)副本至亞馬遜平臺，以避免銷售權(quán)限受限；已上傳稅號的賣家需要確保稅號證書上公司名稱和地址信息與亞馬遜平臺信息一致，并確認(rèn)VAT稅號顯示為“已驗證”。