近日，日本市場上的JCT注冊情況引起了廣泛關(guān)注。在亞馬遜日本站后臺，賣家們紛紛被提醒需要采取行動，其中最為醒目的是“請?zhí)峁┠腏CT注冊號”的提示。這一舉措為那些曾猶豫不決是否要注冊JCT的賣家敲響了警鐘。隨著日本發(fā)票新規(guī)即將在2023年10月1日實施，亞馬遜對此給予了高度關(guān)注。

當(dāng)前，不少跨境電商企業(yè)已積極響應(yīng)并開始著手準備JCT注冊。艾思團隊更是接到了許多賣家的咨詢，他們希望了解更多關(guān)于JCT注冊后的細節(jié)問題。針對這些高頻問題，艾思團隊今天將逐一進行詳細解答。

問題一：我何時需要進行申報？

自2023年1月1日起生效的稅號，要求企業(yè)在次年的2月底前完成一次年度申報。對于日本消費稅而言，第一年申報為年報，之后則根據(jù)企業(yè)前一年的納稅額來決定是否需要增加中間申告的次數(shù)。這意味著，第二年可能會增加1次、3次或11次中間申告。

（相關(guān)圖片可參考亞馬遜官方公眾號）

問題二：我應(yīng)該如何計算申報金額？是按照銷售額的10%來繳納嗎？

需要明確的是，雖然日本消費稅的標準稅率從8%增至10%，但并不意味著簡單地將銷售額乘以10%即為應(yīng)繳稅金。不同申報方式下的稅金計算方法各不相同。

應(yīng)繳稅金計算公式為：凈銷售額×10%-抵扣票據(jù)上所示消費稅稅額。

（相關(guān)圖片可參考艾思國際公眾號）

以電商企業(yè)A和B為例，假設(shè)兩企業(yè)2023年的凈銷售額均為1000萬日元。企業(yè)A由于沒有進項票據(jù)，其應(yīng)繳稅金計算方式較為簡單。而企業(yè)B若能提供進口清關(guān)+FBA+日本采購等票據(jù)，其進項消費稅可以抵扣部分稅金。

問題三：申報后如有退款，退款過程需要多長時間？

申請JCT退稅的前提是激活稅號并進行申報。若申報過程中產(chǎn)生了進項JCT票據(jù)并希望進行抵扣，那么在申報后的1-2個月內(nèi)預(yù)計可以完成退稅。值得注意的是，目前日本稅務(wù)局僅接受本國賬戶申請退稅，因此需要進行退稅的企業(yè)需在日本設(shè)有納稅管理人。

問題四：使用貨代進口商清關(guān)卻無法抵扣怎么辦？

市場上許多賣家選擇使用物流商提供的代理進口服務(wù)。若無法獲得合規(guī)清關(guān)稅金單以抵扣進口JCT，賣家可考慮申請簡易申報，滿足條件的賣家可以通過申請將稅金直接抵扣80%。對于年銷售額超過一定額度的賣家，建議考慮與ACP稅關(guān)事務(wù)管理人合作，以獲得合規(guī)的進口商資格。

問題五：中國賣家如何繳納日本的JCT稅金？

根據(jù)日本消費稅法規(guī)，中國離岸企業(yè)需委托日本的財務(wù)代理（即納稅管理人）向日本國稅廳申請法人番號，并由其代為支付稅金。在此提醒賣家朋友們，在選擇國內(nèi)稅務(wù)代理合作時，需確保其服務(wù)中包含日本納稅管理人銀行賬戶代繳稅金的服務(wù)，以避免產(chǎn)生額外費用。

稅務(wù)合規(guī)已成為全球電商市場的大勢所趨。只有順應(yīng)這一趨勢，中國賣家才能在激烈的國際競爭中穩(wěn)步行走，實現(xiàn)電商出海的長期發(fā)展。

（相關(guān)圖片來源：日本稅務(wù)局官網(wǎng)）

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