跨境電商合規(guī)的七個重要方面：合理構(gòu)建運營結(jié)構(gòu)、出口報關(guān)規(guī)范、境外資金回流途徑、賬務(wù)管理合規(guī)、稅務(wù)合規(guī)操作、出口退稅/免稅流程以及稅收籌劃策略。這些方面環(huán)環(huán)相扣，對于跨境電商企業(yè)而言，實現(xiàn)財稅合規(guī)必須全面掌握這七大要點。今天我們將詳細解析前四項內(nèi)容。

一、合理構(gòu)建運營架構(gòu)

許多跨境電商賣家對于運營架構(gòu)與財稅合規(guī)之間的關(guān)系存在疑惑。實際上，合理的運營架構(gòu)對跨境電商企業(yè)的財稅合規(guī)具有重要作用。面對多個店鋪、多個公司以及海外公司的情況，如何設(shè)置它們之間的關(guān)系，特別是防止店鋪公司之間的關(guān)聯(lián)，是跨境電商運營中需要重視的問題。亞馬遜平臺對此有嚴(yán)格的要求。

設(shè)計合規(guī)的運營架構(gòu)，不僅可以解決資金回流和賬務(wù)方面的問題，還可以為跨境電商賣家?guī)砀嗟谋憷．?dāng)前，許多跨境賣家的資金回流方式并不合規(guī)，常常使用個人賬戶進行收付款。特別是當(dāng)面對多個店鋪公司時，需要使用對應(yīng)的個人賬戶進行收款，這不僅增加了稅務(wù)風(fēng)險，還導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)成本、利潤和賬務(wù)混亂。通過構(gòu)建合理的運營架構(gòu)，以某一公司為主體，與其他公司建立關(guān)聯(lián)協(xié)議，可以解決個人賬戶收款問題，并實現(xiàn)多個公司財務(wù)報表的合并，使企業(yè)主更清晰地掌握公司經(jīng)營和發(fā)展的狀況。

合理的運營架構(gòu)還能滿足跨境企業(yè)進行出口退稅/免稅以及稅收籌劃的需求，使企業(yè)的財稅成本和風(fēng)險降至最低。

二、規(guī)范出口報關(guān)流程

出口報關(guān)是跨境電商財稅合規(guī)的基礎(chǔ)。當(dāng)前，國內(nèi)大部分跨境電商中小賣家的財稅不合規(guī)問題主要表現(xiàn)在兩個方面：一是大量使用個人賬戶進行收付款，二是稅務(wù)風(fēng)險問題。這其中報關(guān)不規(guī)范是造成這兩大問題的根源。

對于跨境電商企業(yè)而言，產(chǎn)品銷售出口始于報關(guān)。許多中小賣家選擇“雙清包稅”模式進行報關(guān)，即將產(chǎn)品貨物交給第三方物流公司。如果以物流公司的名義出口，那么該企業(yè)在海關(guān)的出口記錄將會缺失。根據(jù)買賣邏輯，有賣出才有進款，因此境外資金回流到公司賬戶將變得不合規(guī)，可能導(dǎo)致大量企業(yè)所得稅的產(chǎn)生。跨境電商出口應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身情況選擇合適的報關(guān)模式。

三、確保資金回流的合規(guī)性

資金回流的安全性是跨境賣家最為關(guān)心的問題，也是跨境電商財稅合規(guī)的最大痛點。許多賣家通過個人賬戶進行收款，這存在較大的稅務(wù)風(fēng)險。為確保資金回流的合規(guī)性，跨境電商賣家需要解決個人賬戶收款問題，主要有兩種方法。

跨境電商收款應(yīng)通過公司賬戶進行。這需要跨境企業(yè)自行報關(guān)，并按照常規(guī)稅務(wù)邏輯，只有當(dāng)跨境企業(yè)出口貨物在海關(guān)有記錄，回來的外匯款在外管局備案后回到公賬，才能視為企業(yè)合規(guī)的收入。

可以通過1039模式出口，將回款轉(zhuǎn)入個人賬戶。1039模式是國家推行的一種出口方式，主要針對無法獲得采購發(fā)票的中小賣家。通過指定區(qū)域的個體工商戶進行1039模式出口，最終可以將回款轉(zhuǎn)入個人賬戶。但無論采用哪種方式，都需要自行報關(guān)，并確保一出一進有記錄、能對應(yīng)的稅務(wù)邏輯的合規(guī)性。

四、賬務(wù)的合規(guī)處理

在跨境電商/外貿(mào)企業(yè)中，賬務(wù)合規(guī)是財稅合規(guī)中至關(guān)重要的一部分?？缇畴娚痰馁~務(wù)處理涉及多個方面，如應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、長（短）期投資、借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、成本利潤核算、資金往來、采購及報銷等。由于賬務(wù)是稅務(wù)的依據(jù)，同時也是企業(yè)發(fā)展的真實反映，因此其重要性不容忽視。

許多跨境電商賣家并未意識到賬務(wù)的重要性。他們可能沒有專業(yè)的財務(wù)人員做賬，或者做賬人員是親屬或信得過的人。甚至有的公司有兩套或多套賬目，股東個人賬目與公司賬目有些混同。這導(dǎo)致許多財務(wù)賬目混亂，給企業(yè)帶來潛在風(fēng)險。

當(dāng)前，跨境電商企業(yè)賬務(wù)不合規(guī)主要表現(xiàn)在長期零申報以及存在內(nèi)外兩套賬的現(xiàn)象。長期零申報可能由于企業(yè)沒有專業(yè)的會計人員或所有款項未經(jīng)過公司賬戶，直接使用個人賬戶收付款導(dǎo)致公司賬面上沒有實際收入和支出。而內(nèi)外兩套賬則是因為企業(yè)為減少稅負(fù)而采取的風(fēng)險行為。為了實現(xiàn)賬務(wù)合規(guī)，跨境電商企業(yè)應(yīng)確保賬務(wù)真實反映企業(yè)經(jīng)營情況，便于企業(yè)管理者了解企業(yè)運營狀況并做出決策。

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