目前，跨境電商財(cái)稅不合規(guī)的問(wèn)題主要是大量個(gè)人賬戶收款，導(dǎo)致外匯資金不能合規(guī)地回到企業(yè)公賬上。雖然這樣可以省下很多稅負(fù)成本，但卻帶來(lái)了非常大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。造成這一問(wèn)題的主要原因在于采購(gòu)時(shí)拿不到票，導(dǎo)致采購(gòu)成本無(wú)法正常入賬，外匯資金就回不到公司公賬上，只能走個(gè)人賬戶收款。但久而久之，這其中的風(fēng)險(xiǎn)是非常大的，特別是國(guó)家現(xiàn)在大力推出金稅四期+大數(shù)據(jù)治稅，這對(duì)于跨境賣(mài)家來(lái)說(shuō)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這顆雷隨時(shí)都有可能被引爆。

今天，我們主要來(lái)聊聊跨境電商資金、稅務(wù)合規(guī)的五種模式，特別是針對(duì)跨境中小賣(mài)家采購(gòu)拿不到票的，是非常好的解決方案。五種模式分別為：貨物出口退稅模式、貨物出口免稅核定征收模式、服務(wù)出口模式、香港公司采購(gòu)模式、1039市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易模式。

一、貨物出口退稅模式

貨物出口退稅模式，是傳統(tǒng)外貿(mào)和跨境電商比較常用的一種合規(guī)模式。它是針對(duì)企業(yè)采購(gòu)時(shí)能拿到專(zhuān)票，且是一般納稅人，即可辦理出口退稅。對(duì)于跨境電商企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果要做出口退稅，出口可以走9710和0110兩種常用的報(bào)關(guān)模式，這兩種報(bào)關(guān)模式操作起來(lái)也非常簡(jiǎn)單。

出口退稅不僅可以幫跨境電商企業(yè)解決資金、稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題，同時(shí)還可以賺取額外的利潤(rùn)。因?yàn)槌隹谕硕愅说脑鲋刀?，退稅率是由產(chǎn)品的海關(guān)編碼決定的，退稅率從0-13%都有，常見(jiàn)的日用品/成品退稅率在13%居多。而我們向上游工廠采購(gòu)，要求開(kāi)票的成本是多少呢？常見(jiàn)的工廠類(lèi)型有兩種，一種是本身只做含稅價(jià)，價(jià)格已經(jīng)包含開(kāi)票的稅點(diǎn)，不額外產(chǎn)生開(kāi)票成本；另一種是平時(shí)走的是不含稅價(jià)，開(kāi)票需要加錢(qián)，一般加8%-10%。最后計(jì)算利潤(rùn)差，利潤(rùn)=退稅率-額外開(kāi)票成本-其他成本。所以對(duì)于跨境電商來(lái)說(shuō)，這部分絕對(duì)是額外賺取的，基本沒(méi)什么成本和風(fēng)險(xiǎn)。

二、貨物出口免稅核定征收模式

貨物出口免稅核定征收模式，主要針對(duì)跨境電商零售賣(mài)家。這些賣(mài)家在進(jìn)貨采購(gòu)時(shí)拿不到發(fā)票，通過(guò)走9610“清單核放、匯總申報(bào)”模式辦理通關(guān)手續(xù)的電子商務(wù)零售進(jìn)出口商品。跨境電商企業(yè)再通過(guò)申請(qǐng)核定征收，按4%的利潤(rùn)進(jìn)行核定，從而達(dá)到資金和稅務(wù)的合規(guī)。這種模式的實(shí)行必須是小規(guī)模公司，最終算下來(lái)的稅負(fù)是非常低的。目前深圳這邊9610模式走的并不好，主要原因有兩個(gè)：一是報(bào)關(guān)煩；二是核定征收很難申請(qǐng)下來(lái)。但內(nèi)地三四線城市有的走的還可以。

對(duì)于跨境電商企業(yè)來(lái)說(shuō)，如拿不到專(zhuān)票，只能拿到普票，也可以通過(guò)0110一般貿(mào)易模式走出口免稅。這種模式也是可以做到資金、稅務(wù)的合規(guī)的。如需了解具體細(xì)節(jié)，可以咨詢(xún)相關(guān)部門(mén)或?qū)I(yè)人士進(jìn)行溝通。三、服務(wù)出口模式的深度解析

許多跨境賣(mài)家老板可能對(duì)服務(wù)出口模式與跨境電商之間的聯(lián)系感到困惑。服務(wù)出口模式主要是向境外輸出服務(wù)，從而將境外的款項(xiàng)收回至國(guó)內(nèi)公司。這種出口服務(wù)是免增值稅的，只需在稅務(wù)局提前備案即可。舉個(gè)例子，如果跨境賣(mài)家的香港公司有利潤(rùn)，我們可以通過(guò)服務(wù)出口的模式將香港公司的利潤(rùn)收回，這樣更方便資金的處理。服務(wù)出口包括但不限于技術(shù)服務(wù)、運(yùn)營(yíng)、設(shè)計(jì)、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)等。

四、香港公司采購(gòu)模式的詳細(xì)介紹

香港公司采購(gòu)模式是指香港公司直接向境內(nèi)供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。這種方式不僅能省去境內(nèi)主體公司的報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)，還能解決采購(gòu)無(wú)票的問(wèn)題。因?yàn)橄愀酃静恍枰峁┌l(fā)票，只需開(kāi)具形式發(fā)票即可，這對(duì)供應(yīng)商來(lái)說(shuō)很容易實(shí)現(xiàn)。目前，國(guó)內(nèi)跨境電商常用的平臺(tái)如跨境寶1688，可以直接通過(guò)香港公司支付貨款，然后供應(yīng)商將貨物發(fā)給香港公司，完成收匯。香港公司的一部分利潤(rùn)可以通過(guò)服務(wù)出口模式合規(guī)地回流，再根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)稅務(wù)處理，實(shí)現(xiàn)財(cái)稅合規(guī)。

五、1039市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易模式的概述

1039市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易模式主要是跨境電商以個(gè)體戶身份在規(guī)定區(qū)域辦理出口，完成收匯。目前，深圳、常熟、義烏等地區(qū)是1039模式的主要實(shí)踐地，每個(gè)地區(qū)都有其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)和特點(diǎn)。此模式不需要采購(gòu)發(fā)票，辦理個(gè)體工商戶，單票不超過(guò)15萬(wàn)美金，一年不超過(guò)3000萬(wàn)元（如深圳地區(qū)）。此模式可以合法收匯，并可以辦理個(gè)稅核定征收（5%）。1039市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易模式不能合并報(bào)表，也不能做大規(guī)模，只能作為一般財(cái)稅合規(guī)的補(bǔ)充。

對(duì)于跨境電商來(lái)說(shuō)，采購(gòu)過(guò)程中有時(shí)能拿到專(zhuān)票，有時(shí)能拿到普票，但也有時(shí)拿不到任何票據(jù)。針對(duì)這種情況，需要組合使用上述五種模式來(lái)解決財(cái)稅合規(guī)問(wèn)題。例如，拿到專(zhuān)票的可以做出口退稅模式，拿到普票的可以走出口免稅模式，拿不到票的就選擇香港公司采購(gòu)模式、或1039市場(chǎng)采購(gòu)、或出口免稅核定征收模式。具體如何選擇需根據(jù)自身情況來(lái)定。

重要的是，無(wú)論選擇何種組合模式，跨境電商必須提前搭建好架構(gòu)，例如店鋪公司如何關(guān)聯(lián)、香港公司與境內(nèi)主體公司如何連接、服務(wù)公司及出口免稅公司與主體公司又該如何設(shè)置等。一個(gè)好的架構(gòu)設(shè)計(jì)不僅能合理管理外匯資金收款，還能合并各公司的運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)報(bào)表，提高財(cái)務(wù)處理效率。

（來(lái)源：范老師聊跨境財(cái)稅）

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