一、稅務(wù)稽查的加強(qiáng)與準(zhǔn)備

自今年2月以來，美國國稅局（IRS）已宣布獲得了8000億美元的財(cái)政支持，并新雇傭了超過5000名員工，目的在于加大稅務(wù)稽查力度。面對即將到來的稅務(wù)檢查，賣家需注意以下幾點(diǎn)。

第一點(diǎn)：IRS的細(xì)致審查與所需文件。

IRS在進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，擁有查看公司過去3年、5年甚至7年財(cái)務(wù)記錄的權(quán)力。在此期間，公司需準(zhǔn)備并提交一系列文件，包括但不限于：

1. 賬戶報(bào)表。

2. 發(fā)票和收據(jù)。

3. 公司財(cái)務(wù)記錄。

4. 雇傭記錄。

5. 公司法律文件。

6. 貸款協(xié)議。

7. 保險(xiǎn)文件。

8. 所有能夠證明稅務(wù)扣除和抵免的檔案。

若無法及時(shí)提供相關(guān)記錄和檔案，可能會導(dǎo)致稽查升級，甚至演變?yōu)樘佣惢蚨悇?wù)欺詐，進(jìn)而引發(fā)刑事稅務(wù)調(diào)查。

第二點(diǎn)：了解稽查原因與風(fēng)險(xiǎn)評估。

如果IRS明確表示因特定原因而稽查企業(yè)，了解具體原因并評估企業(yè)和個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)是必要的。

第三點(diǎn)：預(yù)測可能的問題與應(yīng)對策略。

從收到稽查信到回復(fù)稽查信的這段時(shí)間內(nèi)，企業(yè)應(yīng)充分利用這段時(shí)間，評估現(xiàn)有記錄是否能夠證明公司的合規(guī)性，并提前準(zhǔn)備資金以應(yīng)對潛在的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。

二、引起IRS注意的常見情況

有時(shí)，稅務(wù)稽查可能是隨機(jī)的。如果公司存在以下情況，則很容易引起IRS的注意：

1. 未全面申報(bào)應(yīng)稅收入。使用如PayPal、Stirpe等第三方收款軟件的公司有義務(wù)提供1099表，這也是IRS了解公司收入的方式之一。若公司所得稅表上的收入與1099表上的收入差距過大，IRS可能會發(fā)送問詢信。

2. 大額慈善捐款帶來的大額扣除。需要確保捐贈品的價(jià)值有明確的證明，并留意是否有異?；蝈e(cuò)誤的1099表。

3. 過多扣除。IRS有一套完整的數(shù)據(jù)系統(tǒng)來判斷公司是否存在少報(bào)、瞞報(bào)等問題。若公司申請的扣除額過高，可能會引起IRS的注意。

4. 關(guān)聯(lián)方被稽查。如果公司的合作伙伴或客戶正在接受稅務(wù)稽查，公司也可能成為下一個(gè)稽查對象。

5. 數(shù)學(xué)錯(cuò)誤。所有納稅人上傳的稅表都會經(jīng)過IRS的電腦系統(tǒng)核查，即使是小的數(shù)學(xué)錯(cuò)誤也難以逃過系統(tǒng)的檢測。

三、IRS的訴訟時(shí)效與應(yīng)對策略

通常，IRS的訴訟時(shí)效為3年，以當(dāng)年稅季結(jié)束的時(shí)間為起點(diǎn)計(jì)算。大多數(shù)情況下，IRS會針對過去兩年的稅表進(jìn)行稽查。如果發(fā)現(xiàn)公司的稅務(wù)存在嚴(yán)重問題，訴訟時(shí)效可能會延長至6年或7年。在某些特殊情況下，如從未提交過納稅申報(bào)表或存在欺詐性稅表的情況，可能會出現(xiàn)訴訟時(shí)效無期限的情況。

四、結(jié)語

以上內(nèi)容為艾凡咨詢公眾號作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表風(fēng)口星跨境立場。本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。在面對稅務(wù)問題時(shí)，建議各位務(wù)必謹(jǐn)慎對待，遵守相關(guān)法規(guī)，確保公司合規(guī)運(yùn)營。