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跨境電商稅務(wù)風(fēng)控升級,財稅合規(guī)刻不容緩!

2025-01-07 8:05:07
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據(jù)公開報道的不完全統(tǒng)計,2023年稅務(wù)部門共依法查處涉嫌違法納稅人13.5萬戶,比2022年多了6770戶。稅務(wù)機關(guān)通過稽查挽回各類稅款損失1810億元。

2023年的稅務(wù)稽查重點包括:成品油企業(yè)、加油站;醫(yī)藥企業(yè);醫(yī)美企業(yè);電商企業(yè);中介機構(gòu);網(wǎng)紅明星;個人沒有依法辦理個稅匯算清繳;違規(guī)享受研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠的企業(yè)。

2024年,電商企業(yè)稅務(wù)稽查更加兇猛,年初爆出電商史上第一大案,杭州某電商企業(yè)被補稅罰款3.6億。廣東某法院公布了熊某利用跨境電商平臺逃稅2000余萬。佛山稅務(wù)局更是一次性公布3起電商涉稅案,由此可見,2024年電商財稅合規(guī)形勢已是迫在眉睫了。

一、敲響警鐘!電商企業(yè)稅務(wù)稽查案頻繁

2022年9月浙江稅務(wù)局公布了一起案件,杭州某電商公司,2000多萬銷售收入,稅務(wù)上只報1萬多收入,被稅務(wù)局連補帶罰467萬。

2023年5月,廣東某電商企業(yè)旗下8家網(wǎng)店偷稅被查,國家稅務(wù)總局廣東省某市稅務(wù)局第一稽查局認(rèn)定其隱匿收入少繳稅款204萬元,構(gòu)成偷稅,對其處以102萬元罰款。

2023年6月,稅局公布一起抖音電商稅務(wù)稽查案例,佛山一服飾店(個體工商戶)通過抖音平臺對外銷售,一年期間隱匿收入超億元,被稅務(wù)局稽查并罰款229萬元。

2024年年初,浙江杭州稅務(wù)局公布了電商史上逃稅第一大案,杭州伊裳服飾有限公司逃避繳納稅款。經(jīng)查,該公司在2014年01月至2021年06月期間,不繳或少繳應(yīng)納稅款21237.93萬元,處以罰款14866.55萬元的行政處罰,補繳和罰款金額一起,該公司被罰總金額達(dá)到3.6億。這次倒查7年,突破了過去倒查3年的慣例。

2024年3月,佛山稅務(wù)局公布了3起電商稅務(wù)稽查案,其中最大的補稅罰款160余萬,最少的補稅罰款8萬元。

2024年4月,深圳一電商企業(yè)年銷售7463萬,卻長期0申報被稅務(wù)稽查,最終稅務(wù)局按0.5倍的罰款,補稅+罰款336萬。

2024年,佛山市稅務(wù)局公布了3起電商企業(yè)稅務(wù)稽查案件,其中最大的一個補稅罰款160余萬。一、企業(yè)稅務(wù)違法事實及相關(guān)處罰

你單位在2020年度通過抖音平臺取得經(jīng)營收入22,517,439.11元(含稅),但這部分收入未進(jìn)行記賬,也未足額向稅務(wù)機關(guān)申報納稅,導(dǎo)致少繳稅款,構(gòu)成偷稅行為。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款的規(guī)定,對你單位進(jìn)行處罰,罰款金額為421,627.87元。

經(jīng)查,你公司在2020年1月至2023年6月期間,通過天貓平臺銷售家具并收取了含稅銷售貨款合計12,729,576.51元。但這部分收入既沒有記入公司的會計賬冊,也沒有開具發(fā)票和申報納稅。對應(yīng)的成本、費用也未進(jìn)行入賬列支,且在限期內(nèi)無法提供相關(guān)資料。針對你公司的偷稅行為,根據(jù)同一法律條款,對你公司處以少繳稅款147,162.05元的百分之六十罰款,共計88,297.22元。

從上述案例可以看出,電商行業(yè)的稅務(wù)監(jiān)管和稽查正在變得越來越嚴(yán)格。

二、電商企業(yè)為何容易受到稽查

電商企業(yè)存在一些常見的稅務(wù)問題,如隱瞞收入、采購無票、、虛開發(fā)票等。由于電商企業(yè)的交易數(shù)據(jù)在電商平臺上的保存時間不少于三年,這使得稅務(wù)部門在查證電商企業(yè)的稅務(wù)問題時不僅更加高效便捷,還能追溯至過去三年。電商企業(yè)更容易受到稅務(wù)稽查。

國家對電商行業(yè)的監(jiān)管也在逐步完善和嚴(yán)格。從《電商法》的實施,到《網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)督管理辦法》、《網(wǎng)絡(luò)直播營銷管理辦法》等一系列法規(guī)的出臺,都標(biāo)志著電商企業(yè)野蠻生長時代的結(jié)束,嚴(yán)格監(jiān)管時代的來臨。隨著稅收征管手段和治稅理念的提升,如金稅工程的使用和“智慧稅務(wù)”的推進(jìn),辦稅人員能夠投入更多的精力關(guān)注到電商企業(yè)。

三、跨境企業(yè)面臨的財稅風(fēng)險

跨境企業(yè)在運營過程中,面臨著多種財稅風(fēng)險。由于跨境業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和不同國家地區(qū)的稅收政策差異,跨境企業(yè)在稅收合規(guī)、賬務(wù)管理、發(fā)票管理等方面都可能需要面對挑戰(zhàn)??缇辰灰字械馁Y金流動、外匯管理等問題也可能引發(fā)財稅風(fēng)險??缇称髽I(yè)需要密切關(guān)注相關(guān)法規(guī)和政策變化,加強內(nèi)部控制,防范財稅風(fēng)險。近年來,電商企業(yè)已成為稅務(wù)部門嚴(yán)密關(guān)注的焦點,其中跨境電商更是被視為重要監(jiān)管對象。由于其獨特的經(jīng)營模式,跨境電商企業(yè)常常成為稅務(wù)稽查的重點目標(biāo)。

跨境電商涉及國際貿(mào)易,資金流、物流和信息流均需跨境流動,采購和銷售等環(huán)節(jié)的交易大多在線上完成。這一特性使得跨境電商的運營過程相對復(fù)雜,同時也為稅務(wù)稽查帶來了挑戰(zhàn)。部分跨境電商企業(yè)可能采取設(shè)立內(nèi)外兩套賬、低報或零申報等手段來逃避稅收,這也增加了其稅務(wù)風(fēng)險。

那么,跨境電商企業(yè)面臨哪些具體的稅務(wù)風(fēng)險呢?

一、架構(gòu)流風(fēng)險

跨境電商通常涉及多個公司、多個店鋪以及不同類型的子公司,如香港公司和服務(wù)公司等。許多企業(yè)的老板在架構(gòu)設(shè)計上并未做到合規(guī),導(dǎo)致整體關(guān)系混亂。這種混亂不僅會使得貨款分發(fā)和賬務(wù)管理變得困難,還可能為各環(huán)節(jié)工作帶來不必要的麻煩。

二、貨物流風(fēng)險

目前,不少跨境電商選擇雙清包稅方式出口,即不用電商企業(yè)自己的抬頭報關(guān)出口。這種方式可能導(dǎo)致相關(guān)物流單據(jù)與報關(guān)單信息不符,出現(xiàn)單貨不一致的情況。

跨境電商稅務(wù)風(fēng)控升級,財稅合規(guī)刻不容緩!

三、資金流風(fēng)險

一些企業(yè)通過使用第三方收款、地下錢莊或直接結(jié)匯至私人賬戶等方式來繞過外匯監(jiān)管,以規(guī)避企業(yè)所得稅。這種大量個人賬戶收款的行為可能導(dǎo)致隱匿收入、偷逃稅等問題。

四、賬務(wù)流風(fēng)險

許多跨境企業(yè)存在兩套賬的情況,外賬往往顯得空洞,而真實經(jīng)營情況則記錄在內(nèi)賬中。一旦被稅務(wù)局發(fā)現(xiàn),后果不堪設(shè)想。

五、稅務(wù)流風(fēng)險

企業(yè)長期零申報、公司長期虧損卻能繼續(xù)運營、法人及股東私戶流水巨大等問題,在金稅四期的大數(shù)據(jù)監(jiān)管下極易被察覺。尤其是在2024年,企業(yè)財稅監(jiān)管稽查力度將更加嚴(yán)峻。國家多部門聯(lián)合出擊嚴(yán)打涉稅違法行為,多省市也相繼發(fā)布了相關(guān)計劃,明確了重點行業(yè)和涉稅企業(yè)的抽查方向和力度。

全電發(fā)票的全面開展和互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)的全面治稅使得稅務(wù)稽查方式更加便捷。對于跨境電商而言,面臨的稅務(wù)被稽查風(fēng)險進(jìn)一步增加??缇畴娚特敹惡弦?guī)已成為不可逆的趨勢。尤其是買單出口成為跨境外貿(mào)企業(yè)財稅不合規(guī)的根源,致使跨境外貿(mào)企業(yè)的收款只能回到個人賬戶,而個人賬戶流水將成為金稅四期下的重點審查對象。對于跨境電商企業(yè)來說,2025年將是財稅合規(guī)的必然之勢。

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