前兩周還未收到亞馬遜郵件的店鋪，這周也開始陸續(xù)接到通知：至2019年6月30日前，歐洲站的賣家必須上傳法國、意大利、西班牙的稅號。盡管在2019年1季度之前，法意西三國并未強制要求注冊稅號，但亞馬遜的這波通知已明顯表明，歐洲站的稅務要求正變得越來越嚴格。值得欣慰的是，法意西三國的稅務系統(tǒng)尚未像德國那樣強制要求老賬號補稅。

一、關于VAT的四個重要問題

問：法意西與英德兩國的VAT有何不同？

答：法意西三國與英德最大的區(qū)別在于，賣家需要在當?shù)貒O置稅務代表。

問：什么是稅務代表？

答：稅務代表需要承擔連帶法律責任。對于在歐洲國家提供商品或服務的公司，需要在目標國家授權(quán)符合條件的主體作為稅務代表。稅務代表負責該授權(quán)公司與稅務相關的事務，如申請稅號、查詢備案及納稅申報等。若授權(quán)公司的增值稅出現(xiàn)異常，如逃稅、偷稅、漏稅等，稅務代表需承擔相應的法律責任。

問：什么情況下跨境賣家需要注冊多國VAT？

答：跨境賣家在以下情況需注冊VAT號：使用了歐盟各國當?shù)貍}庫（包括授權(quán)歐盟國FBA倉庫、第三方倉庫、自建倉等）；歐盟各國發(fā)貨到某國的年銷售額超過遠程銷售限額（法意西均為3.5萬歐）；在歐盟國港口或機場托運交貨到歐盟的貨物，或獲得增值稅的退稅；在歐盟國依法成立公司（按本地公司履行納稅義務）。

以下重點標注了亞馬遜通知賣家注冊稅號的通知郵件。

問：法國和意大利的VAT之前出現(xiàn)過哪些大問題？

答：法國和意大利在VAT注冊上都曾出現(xiàn)過跨境企業(yè)注冊了錯誤的公司類型。特別是在2018年，部分意大利賣家被注冊成了國內(nèi)公司為自己的稅務代表，這種稅號必須在30天內(nèi)完成登記，需支付公司營業(yè)稅和大區(qū)生產(chǎn)稅。若未注冊被稅務局查實，可能面臨大額罰款并注銷VAT稅號的風險，同時亞馬遜倉庫貨物和余額也會被凍結(jié)處理。

二、法國VAT問題集錦

問：法國的稅率和申報周期是如何規(guī)定的？

答：法國的標準稅率為20%，可以分月度申報12次/年和季度申報4次/年。通常稅務代表會建議初次申報的中小企業(yè)選擇季度申報，但對于季度納稅金額超過一定數(shù)額的客戶，下次報稅會自動轉(zhuǎn)為月度申報。由于季度申報可能存在稅金較高、風險較大和操作不便的問題，更常見的做法是賣家和稅務代表都更愿意選擇月度申報。

問：法國申請VAT注冊的時效是多久？

答：只要資料齊全，通常4-8周可以拿到稅號，可以在法國工商稅局的官網(wǎng)查到（但在歐盟系統(tǒng)生效需3個月）。

問：如何確認法國的稅號是否已生效？

答：申請法國VAT會得到兩個稅號，分別是法國本土工商稅號和增值稅稅號?？梢酝ㄟ^官方查號網(wǎng)站www.sirene.fr確認稅號是否已生效。紙質(zhì)稅務證書大約需要2-3個月才能得到。至于為何有時亞馬遜后臺會出現(xiàn)拒絕綁定的情況，這是因為目前法國稅局和歐洲稅務系統(tǒng)還未完全對接，亞馬遜后臺驗證的是歐盟的稅務系統(tǒng)，所以會出現(xiàn)拒絕狀態(tài)。只要法國的稅號在官方網(wǎng)站驗證真實有效即可無視亞馬遜的提示拒絕信息。

問：法國的稅金如何支付？

意大利稅務相關問題解答

問：意大利申請稅號需要多久？

答：在意大利，申請稅號的流程相對迅速。只要提交的資料齊全，一天之內(nèi)即可成功申請到VAT稅號，是歐盟內(nèi)最快可以申請到稅號的國家之一。

問：意大利的稅款繳納方式是怎樣的？

答：意大利的繳稅方式可分為兩種：一種是賣家直接轉(zhuǎn)賬到稅局，另一種是通過稅務代表代繳。不同的稅務事務所可能有不同的要求。例如，羅馬的正規(guī)本地事務所通常要求客戶直接繳稅到稅局，而米蘭和那不勒斯的華人稅務事務所則會要求客戶將款項支付給稅務代表進行代繳。

問：意大利進口稅的抵扣方式是怎樣的？

答：意大利進口稅的抵扣方式因事務所而異。羅馬的事務所需要兩個材料：海關的進口稅單和海關收到付款的憑證。其他如那不勒斯的事務所則只需要海關的進口稅單。在2019年3月，羅馬的事務所強調(diào)，缺少付款憑證可能導致稅局查稅時不合規(guī)，因此務必確保擁有這兩個材料。

問：不同公司主體注冊意大利VAT有區(qū)別嗎？

答：是的，有區(qū)別。對于歐盟公司，其法人代表可直接向稅局提交相關注冊資料。對于非歐盟公司，需要委托意大利個人或公司作為稅務代理，并承擔連帶責任（此情況適用于大多數(shù)賣家）。如果在意大利成立分公司，則需向稅局申請注冊VAT，并在30天內(nèi)完成本地工商登記，同時需要支付公司營業(yè)稅和大區(qū)生產(chǎn)稅。

西班牙稅務集錦

問：西班牙的VAT稅率是多少？

答：西班牙的增值稅率分為三個級別。生活必需品如雞蛋、牛奶、面包等適用超低稅率4%。果汁、飲料、魚肉蔬果、書報、餐飲服務業(yè)、藥物等適用次級稅率10%。其余產(chǎn)品和服務適用通用稅率21%，這對中國賣家來說是一個適用的稅率。

問：西班牙一年需要多少次VAT申報？

答：西班牙實行季度+年度申報制，即一年共需進行5次申報，包括4次季度申報和1次年度申報。季度申報的時間固定在4月、7月、10月和1月。

問：西班牙VAT注冊的時效是多久？

答：如果資料齊全，通常1-4周可以完成注冊（但請注意，歐盟系統(tǒng)生效需要3個月）。

問：什么是公證？

答：公證是一種法律服務，根據(jù)自然人、法人或其他組織的申請，依照法定程序?qū)γ袷路尚袨椤⒂蟹梢饬x的事實和文書的真實性、合法性進行證明。公證制度是司法制度的一部分，用于預防糾紛、維護法制和鞏固法律秩序。

問：為什么需要進行公證后的認證及再認證？

答：涉外公證常常與認證結(jié)合。當事人進行公證后，還需到相關職能部門進行認證。認證是對公證文件或法律文書上的印章或簽名的真實性進行鑒別的過程，目的是向國外相關機構(gòu)和人員證明文書上的簽字或印章是經(jīng)過審核和確認的，具有真實性和可信度。

問：什么是海牙認證？

答：海牙認證即APOSTILLE認證，是由國家機構(gòu)對原認證的簽發(fā)人進行的二級認證，并在認證書上加蓋印章或標簽。中國雖非海牙成員國，但中國香港和中國澳門是。對于中國大陸公司，進行VAT雙認證即可。對于香港或美國公司，則需要進行海牙認證。有關詳情，可咨詢稅務小伙伴歐易。