隨著全球電子商務(wù)格局的發(fā)展以及購物習(xí)慣的變化，零售商們發(fā)現(xiàn)國(guó)際擴(kuò)張是一個(gè)激動(dòng)人心且實(shí)際可行的可能性。但在進(jìn)軍新地區(qū)時(shí)，務(wù)必繳納所有增值稅（VAT），這一點(diǎn)越來越重要。

歐洲的增值稅規(guī)則源于一項(xiàng)具有強(qiáng)制性的立法，每個(gè)歐盟成員國(guó)都必須把這些規(guī)則納入本國(guó)法律，因此有一定的靈活性。這并不意味著歐盟所有國(guó)家的增值稅規(guī)則和稅款都完全相同。相反，了解和遵守各地的增值稅規(guī)定至關(guān)重要。

為了幫助您應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)，我們與國(guó)際增值稅咨詢與合規(guī)公司Accordance VAT合作，總結(jié)了您在跨境交易中可能會(huì)犯的10大增值稅錯(cuò)誤。

1. 您不了解您的客戶類型

了解您的銷售模式（B2B或B2C）至關(guān)重要，因?yàn)檫@決定了增值稅的征收方式。對(duì)于增值稅而言，“B2B供應(yīng)模式”是指面向企業(yè)客戶的銷售，而“B2C供應(yīng)模式”則是面向個(gè)人或企業(yè)的銷售，其中商品或服務(wù)用于私人用途。當(dāng)為英國(guó)客戶提供服務(wù)時(shí)，必須按照適用的稅率及時(shí)繳納增值稅。但如果服務(wù)提供給英國(guó)以外的客戶，增值稅的計(jì)算規(guī)則將更為復(fù)雜。在歐盟內(nèi)部進(jìn)行跨境B2B交易時(shí)，通常不需要在供貨時(shí)承擔(dān)增值稅。相反，客戶將承擔(dān)購置稅或逆向征收增值稅，具體取決于供應(yīng)的是商品還是服務(wù)。存在一些通用原則的例外情況，因此在考慮增值稅時(shí)應(yīng)予以注意。

2. 計(jì)算增值稅時(shí)未包含郵費(fèi)和包裝費(fèi)

一些電子商務(wù)零售商對(duì)供貨、包裝和/或郵寄收取單獨(dú)的費(fèi)用。這些后期成本在計(jì)算一筆交易的增值稅時(shí)需要考慮。許多企業(yè)會(huì)犯一個(gè)錯(cuò)誤，即在計(jì)算增值稅金額時(shí)忽略了郵資和包裝費(fèi)，只關(guān)注消費(fèi)者支付的商品價(jià)格。這樣會(huì)導(dǎo)致少報(bào)增值稅。零售商應(yīng)審核對(duì)客戶的每筆收費(fèi)，并確保應(yīng)用正確的增值稅率。

3. 您沒有意識(shí)到存儲(chǔ)庫存的位置很重要

如果您將庫存存儲(chǔ)在歐盟（除已開展業(yè)務(wù)的成員國(guó)以外）的倉庫中，從存儲(chǔ)這些庫存的那一刻起，您在該國(guó)就有責(zé)任登記增值稅。這一責(zé)任背后的邏輯是：一旦庫存離開倉庫，它將在該國(guó)供貨（無論是B2B模式還是B2C模式）。明智的做法是在首次交易之前登記增值稅。在進(jìn)行庫存管理決策時(shí)，必須考慮這一規(guī)則及其影響。只使用一個(gè)倉庫有明顯的稅收優(yōu)勢(shì)，因?yàn)檫@避免了在多個(gè)國(guó)家登記增值稅的必要。需要權(quán)衡最低合規(guī)義務(wù)與商務(wù)決策及其對(duì)整體業(yè)務(wù)的影響之間的利弊。

4. 您的在線價(jià)格沒有說明一切

展示價(jià)格給客戶是一個(gè)需要仔細(xì)考慮的問題。客戶希望知道最終成本，這意味著網(wǎng)站上顯示的價(jià)格應(yīng)包含所有成本和額外收費(fèi)。當(dāng)向個(gè)人消費(fèi)者出售時(shí)，顯示的價(jià)格必須包含增值稅。如果您的客戶遍布?xì)W盟，您提供的服務(wù)必須符合不同的增值稅率。確保您的系統(tǒng)定期維護(hù)和更新，并了解歐盟的增值稅率及其變化。

5. 您無法確定您的客戶所在地

截至2015年1月1日，歐盟通過B2C模式提供電信、廣播和電子供應(yīng)服務(wù)的地點(diǎn)規(guī)則發(fā)生了變化。也就是說，提供這種服務(wù)的增值稅不是在供應(yīng)商所在國(guó)繳納，而是在客戶所在國(guó)繳納。這一變化大大增加了企業(yè)的合規(guī)負(fù)擔(dān)。現(xiàn)在，必須考慮歐盟其他27個(gè)國(guó)家的稅率。供應(yīng)商還必須確定并證明客戶的所在地。從為其他歐盟成員國(guó)客戶提供服務(wù)的那一刻起，就需要承擔(dān)該國(guó)的增值稅。

6. 不知道繳納增值稅的方法不止一種

一旦需要根據(jù)2015年的變動(dòng)繳納增值稅，零售商就需要決定如何計(jì)算。您可以選擇在繳納增值稅的國(guó)家登記增值稅，或在您的母國(guó)使用Mini One-Stop-Shop（MOSS）。MOSS是一個(gè)簡(jiǎn)化這些物資的增值稅提交和退稅申報(bào)的機(jī)制。例如，英國(guó)企業(yè)會(huì)通過HMRC注冊(cè)MOSS，然后通過這個(gè)MOSS退稅來申報(bào)在歐盟的所有銷售。

7. 使用了錯(cuò)誤的增值稅稅率

向歐盟及以外的國(guó)家進(jìn)行B2B和B2C交易時(shí)，確保收取正確的增值稅金額至關(guān)重要。確認(rèn)交易地點(diǎn)（即繳納增值稅的地方）以及適用的增值稅率。歐盟有超過75種增值稅率，因此很容易出錯(cuò)。使用不正確的增值稅稅率可能會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)，包括被稅務(wù)機(jī)構(gòu)罰款、支付額外費(fèi)用以及從銷售收入中扣除額外的增值稅。

8. 沒有收集和保留證據(jù)

對(duì)于B2B供應(yīng)模式，當(dāng)您將商品出口到歐盟成員國(guó)時(shí)，如果滿足某些條件，則無需收取增值稅。相反，客戶將負(fù)責(zé)在自己的地方繳納增值稅退稅。要在歐盟享受這一增值稅減免，您首先需要獲取客戶的增值稅號(hào)并在您的增值稅發(fā)票上顯示。您還必須確保貨物已離開該國(guó)，并獲得有效的商業(yè)證明。作為證據(jù)，您可以保留客戶訂單、公司之間的通信、銷售發(fā)票、商業(yè)運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)或運(yùn)輸費(fèi)用明細(xì)以及顯示貨物已抵達(dá)國(guó)外的簽收單等。不同國(guó)家可能有不同的要求，因此您需要獲取并保留官方或商業(yè)證據(jù)以及補(bǔ)充證據(jù)。

9. 不清楚哪一方負(fù)責(zé)運(yùn)輸

進(jìn)口清關(guān)人是將貨物進(jìn)口到一國(guó)的法律實(shí)體。這個(gè)實(shí)體必須在貨物抵達(dá)時(shí)支付任何關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。應(yīng)減少成本的關(guān)鍵是確保進(jìn)口增值稅的合理管理。進(jìn)口增值稅的數(shù)額取決于進(jìn)口國(guó)對(duì)貨物的增值稅義務(wù)的規(guī)定。例如，在英國(guó)，進(jìn)口商品的增值稅費(fèi)率通常為20%。

10. 客戶感到困惑

為了幫助客戶避免額外的費(fèi)用，建議作為進(jìn)口清關(guān)人進(jìn)行注冊(cè)。這是因?yàn)檫M(jìn)口增值稅通常只能由進(jìn)口清關(guān)人進(jìn)行收回。

例如，如果客戶本身是英國(guó)的進(jìn)口清關(guān)人，他們將面臨無法收回的進(jìn)口增值稅和關(guān)稅成本。這些費(fèi)用必須在收到貨物之前繳納，可能會(huì)成為除了已支付的費(fèi)用以外，一筆額外的（也是意外的）成本。

為了預(yù)防這種情況，建議在貨物進(jìn)口國(guó)進(jìn)行增值稅登記，并成為進(jìn)口清關(guān)人。這樣，您將能夠收回所繳納的進(jìn)口增值稅，但同時(shí)在貨物交付給客戶時(shí)，需要繳納地方增值稅。通過這樣的方式，客戶除了貨款、郵費(fèi)/包裝費(fèi)（如果適用）以外，不會(huì)產(chǎn)生額外的成本。需要注意的是，在某些國(guó)家，對(duì)于低價(jià)值的進(jìn)口品有免稅額。例如，在英國(guó)，如果貨物價(jià)值低于15英鎊，商業(yè)裝運(yùn)無需支付任何增值稅或關(guān)稅。

顯然，必須權(quán)衡管理增值稅合規(guī)義務(wù)的利弊以及由此帶來的客戶體驗(yàn)。如果您希望提供最好的客戶體驗(yàn)，建議按照上述要求構(gòu)建供應(yīng)鏈，以簡(jiǎn)化購買流程并減少增值稅的影響。

隨著零售商將其業(yè)務(wù)擴(kuò)展到新地區(qū)，增值稅成為一個(gè)越來越重要的需要考慮的因素。請(qǐng)?zhí)岣呔?，并花時(shí)間研究您的業(yè)務(wù)將受到哪些影響。如果不確定，可以咨詢稅務(wù)專家。