近期，賣家們熱議的話題離不開(kāi)德國(guó)的稅務(wù)問(wèn)題，紛紛詢問(wèn)：“我該怎么辦？”

賣家們深受德國(guó)稅務(wù)相關(guān)問(wèn)題的困擾。隨著亞馬遜、Ebay、Wish等各大電商平臺(tái)適應(yīng)德國(guó)新修訂的增值稅法案政策，要求賣家稅務(wù)合規(guī)。一系列的動(dòng)作如郵件通告、限制FBA倉(cāng)、封號(hào)和封店，使賣家們倍感壓力。他們被要求在規(guī)定的期限內(nèi)（2019年3月1日前）上傳VAT稅號(hào)和德國(guó)稅務(wù)證書(shū)，否則無(wú)法在電商平臺(tái)銷售商品。更令人痛心的是，有些賣家找到的稅務(wù)代理并不能真正解決他們的稅務(wù)問(wèn)題。

面對(duì)這一困境，不少賣家有了放棄德國(guó)站的念頭，考慮轉(zhuǎn)向自建站或者公司戰(zhàn)略調(diào)整。

盡管當(dāng)前稅務(wù)市場(chǎng)混亂，但任何行業(yè)的發(fā)展都會(huì)經(jīng)歷優(yōu)勝劣汰的過(guò)程，稅務(wù)行業(yè)也不例外。隨著跨境電商平臺(tái)門檻的不斷提高，游戲規(guī)則越來(lái)越復(fù)雜，能夠生存下來(lái)的賣家相對(duì)理性，他們更注重優(yōu)質(zhì)服務(wù)，而不僅僅是追求低價(jià)。在選擇稅務(wù)服務(wù)時(shí)，賣家應(yīng)該看重價(jià)值而非僅看價(jià)格或廣告。

目前，解決德國(guó)稅務(wù)問(wèn)題已迫在眉睫。許多賣家對(duì)于如何正確操作德國(guó)稅務(wù)問(wèn)題還模糊不清，市場(chǎng)上的稅務(wù)信息真假難辨。在此，我們將全面解答賣家們?cè)诘聡?guó)新修訂增值稅法案實(shí)施后應(yīng)如何符合德國(guó)稅局和電商平臺(tái)的要求。

讓我們簡(jiǎn)要了解德國(guó)增值稅法。由于法律條款繁雜，以下簡(jiǎn)短信息不能替代全部法律條款。如有疑問(wèn)，建議咨詢稅務(wù)顧問(wèn)。

增值稅是銷售產(chǎn)品時(shí)需要交納的稅種，是銷售價(jià)格的一部分，由買方支付。賣方收取的增值稅應(yīng)如數(shù)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

德國(guó)的增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為19%。例如，一個(gè)商家在德國(guó)國(guó)內(nèi)銷售一雙鞋，銷售價(jià)格為40歐元，其中包含了6.38歐元的增值稅（33.62歐元的19%，即33.62+6.38=40歐元銷售價(jià)）。

以下銷售模式應(yīng)繳納增值稅：

1. 賣家從位于德國(guó)的倉(cāng)庫(kù)向德國(guó)的買家/收貨人銷售商品；

2. 賣家從位于歐盟其他國(guó)家的倉(cāng)庫(kù)向德國(guó)的買家/收貨人銷售商品（需遵守德國(guó)增值稅法§3c條有關(guān)供貨價(jià)值納稅下限的規(guī)定）；

3. 賣家從第三地（歐盟以外國(guó)家）向德國(guó)的買家/收貨人銷售商品，前提是賣方或其代理人負(fù)責(zé)對(duì)銷售商品清關(guān)報(bào)稅。

不在歐盟境內(nèi)的賣方，如果在銷售商品過(guò)程中需要繳納德國(guó)的增值稅，必須在德國(guó)依法進(jìn)行稅務(wù)登記。

地方稅務(wù)局（Finanzamt）負(fù)責(zé)征收增值稅。不在歐盟內(nèi)的賣方由德國(guó)指定地方稅務(wù)局集中管理。

賣方需要每月或每季度向稅務(wù)局提前申報(bào)預(yù)期收納的增值稅并繳納相應(yīng)的增值稅。賣方還需要每年申報(bào)年度增值稅（德國(guó)增值稅 UStG 第18款）。所有與稅務(wù)相關(guān)的單據(jù)都必須保存，在需要時(shí)必須向稅務(wù)局提交。

提示：在德國(guó)不依法遵守或違反稅法規(guī)定，將被處以行政罰款或被刑事追究。

德國(guó)新修訂增值稅法案于2019年1月1日生效。實(shí)施最新稅務(wù)合規(guī)法案后，德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用在線市場(chǎng)的賣家注冊(cè)新的稅務(wù)證書(shū)，以確認(rèn)賣家是否符合增值稅合規(guī)要求。該法案適用于2019年3月1日起的非歐盟賣家和2019年10月1日起的歐盟賣家。在線市場(chǎng)必須收取并持有已注冊(cè)德國(guó)增值稅的賣家的稅務(wù)證書(shū)等詳細(xì)信息。如果不這樣做，將使市場(chǎng)對(duì)賣方的任何未付增值稅負(fù)責(zé)。

該法案將要求在線市場(chǎng)核實(shí)賣家是否注冊(cè)了德國(guó)增值稅并收集背景信息，包括賣家的全名和地址、稅號(hào)、證書(shū)生效時(shí)間、發(fā)貨地和目的地以及銷售日期和數(shù)量等。

從德國(guó)新修訂增值稅法案實(shí)施后（即2019年3月1日起），賣家需要上傳到在線電商平臺(tái)的詳細(xì)信息包括德VAT稅號(hào)和德國(guó)稅務(wù)證書(shū)。

獲取稅務(wù)證書(shū)的部分申請(qǐng)材料包括姓名、地址、電話號(hào)碼、是否已在德國(guó)進(jìn)行稅務(wù)注冊(cè)的證明及相關(guān)稅務(wù)局名稱等。賣方必須遵循以下步驟來(lái)獲取稅務(wù)證書(shū)：在德國(guó)注冊(cè)增值稅并完成Ust TJ表格的提交；提交申請(qǐng)表給賣方所在國(guó)家/地區(qū)的相應(yīng)德國(guó)稅務(wù)局；然后簽發(fā)稅務(wù)證書(shū)并上傳到相關(guān)的在線市場(chǎng)。此外需注意以下事項(xiàng)：非歐盟賣家在德國(guó)必須持有有效的稅收賬戶和商家記錄信息以供查閱驗(yàn)證，所有的財(cái)務(wù)交易都應(yīng)當(dāng)保持可追溯記錄狀態(tài)等以防止突擊查驗(yàn)要求真實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的狀況發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)在出售中全程審核財(cái)務(wù)狀況誠(chéng)信情況等措施；下證周期也需要合理安排申請(qǐng)流程以免耽誤業(yè)務(wù)合規(guī)運(yùn)營(yíng)的黃金時(shí)機(jī)請(qǐng)及時(shí)辦妥VAT稅號(hào)和注冊(cè)本地業(yè)務(wù)之后采取第三方測(cè)評(píng)來(lái)完成風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)立足于夯實(shí)報(bào)稅信息系統(tǒng)覆蓋靈活自如才能順利解決境外經(jīng)營(yíng)面臨的各類問(wèn)題并且需結(jié)合跨境運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)形式同步優(yōu)化經(jīng)營(yíng)成果同時(shí)合理調(diào)整物流方案和分賬處理方式協(xié)同運(yùn)用與成本控制和時(shí)間節(jié)點(diǎn)達(dá)成相應(yīng)的同步進(jìn)而使得效率大幅度提升做出更有效的合理合法的申報(bào)流程及預(yù)判最終可以順利進(jìn)行市場(chǎng)合法化擴(kuò)展并提高整體的營(yíng)銷效能響應(yīng)業(yè)界訴求穩(wěn)步跟進(jìn)落地電商合法化計(jì)劃嚴(yán)格把關(guān)自主開(kāi)拓中國(guó)市場(chǎng)財(cái)稅制度等方面健全布局和拓展助力未來(lái)商業(yè)發(fā)展的更多可能這也是當(dāng)下行業(yè)合規(guī)發(fā)展必經(jīng)之路的一個(gè)縮影可以預(yù)見(jiàn)中國(guó)賣家未來(lái)還將面臨越來(lái)越多國(guó)家稅務(wù)合規(guī)化法國(guó)已然也開(kāi)始實(shí)行這一政策走向規(guī)范之路是電商行業(yè)的必然趨勢(shì)之一。