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重要通知：近日，亞馬遜日本站的賣家們收到關于“日本消費稅（JCT）合規(guī)發(fā)票留存制度改革”的最新消息，許多賣家對此產生了疑問。為了幫助大家更好地理解并應對這一新規(guī)定，本文為大家?guī)碓敱M解析。

一、了解日本消費稅（JCT）及合規(guī)發(fā)票留存制度

日本消費稅是一種流通稅，最終由買家承擔。當個人消費者采購時，需要支付包含消費稅的總額。而對于企業(yè)采購，若企業(yè)使用賣家提供的合規(guī)發(fā)票，可以向日本稅務機構申請JCT進項抵扣。

二、政策變更細節(jié)

對于個人消費者，新政策并無變化。但對于企業(yè)采購者，將有如下變動：

1. 2023年10月1日前：有稅務抵扣需求的買家即使沒有發(fā)票上的JCT注冊號，也可以享受JCT進項抵扣。

2. 2023年10月1日后：需提供帶有賣家JCT注冊號的合規(guī)發(fā)票，方可申請JCT進項抵扣。

具有JCT納稅義務的賣家需要在法規(guī)生效前申請JCT注冊號，以便在法規(guī)生效后為有需要的企業(yè)買家開具合規(guī)發(fā)票。

三、變更對賣家的影響

亞馬遜作為日本重要的電商網站，擁有大量的個人和企業(yè)買家。新政策主要影響的是銷售給企業(yè)買家的賣家。預計新政策生效后，有稅務抵扣需求的企業(yè)買家將更加關注能提供合規(guī)發(fā)票的賣家。賣家提前注冊JCT稅號，獲取開具合規(guī)發(fā)票的資格變得更為重要。

四、如何判斷是否有JCT納稅義務

日本稅務機構會為具有JCT納稅實體的賣家下發(fā)JCT注冊號。若您的公司在“基準年”內的應稅銷售額超過一定金額，或注冊資本金達到一定數額，您就有義務成為JCT納稅實體。具體金額為：

1. 在“基準年2”內的應稅銷售額超過 1,000 萬日元。

2. 在“基準年2”內的應稅銷售額不超過 1,000 萬日元，但在“基準年1”上半年的應稅銷售額超過此數值。

3. 公司注冊資本金在 1,000 萬日元以上。

五、實現(xiàn)JCT合規(guī)及提供合規(guī)發(fā)票的步驟

1. 申請JCT注冊號：如果您的公司地址不在日本，需要尋找外部稅務服務商幫助您完成稅務合規(guī)事宜。您可以通過亞馬遜服務提供商網絡(SPN)的第三方稅務服務商獲得幫助。提交申請后，大約需要兩個月的時間獲得JCT注冊號。

2. 獲得JCT注冊號后，在賣家平臺上提交。在賣家平臺的稅務設置頁面上選擇“我有義務在日本申報消費稅”，然后輸入您的JCT注冊號。

3. 提交成功后，亞馬遜將根據提供的信息為買家代開合規(guī)發(fā)票。目前，消費者的發(fā)票是由Amazon.co.jp代表賣家開具的，上有賣家的名字。新政策生效后，Amazon.co.jp將在發(fā)票上顯示賣家提前在賣家平臺提交的JCT注冊號。

六、常見問題解答

Q：這個新規(guī)對非JCT納稅實體的賣家是否有影響？是否必須注冊JCT注冊號？

A：法規(guī)生效后，企業(yè)或個人為公司采購會優(yōu)先選擇能提供JCT合規(guī)發(fā)票的賣家產品。即使沒有義務成為JCT納稅實體，也可以申請JCT注冊號以吸引企業(yè)買家。

Q：法規(guī)生效后，沒有JCT注冊號的賣家是否還能在亞馬遜上銷售商品？

A：法規(guī)生效后，未上傳JCT注冊號的賣家仍可在亞馬遜銷售商品。但如不上傳注冊號，需要開具合規(guī)發(fā)票的買家可能會選擇其他可抵扣稅款的商品購買。

Q：目前Amazon.co.jp會代表賣家開具發(fā)票（不包含JCT注冊號），這項服務會在新的法規(guī)生效后升級嗎？

A：是的，新的法規(guī)生效后，對于已經上傳JCT注冊號的賣家，Amazon.co.jp將在代開的發(fā)票上顯示賣家的 JCT 注冊號。建議賣家盡快申請JCT注冊號并在賣家后臺提交。關于亞馬遜日本消費稅注冊與合規(guī)的常見問題解答

問：如果賣家未及時申請JCT注冊號，但買家未察覺并繼續(xù)在亞馬遜上購買其商品，會有什么后果？

法規(guī)實施后，亞馬遜會在商品詳情頁中明確標示賣家是否擁有JCT注冊號。如果買家因稅務抵扣需求而選擇了一個未上傳JCT注冊號的賣家進行購買，可能會在訂單后察覺并考慮取消訂單，以避免無法在后續(xù)申請稅務抵扣時出現(xiàn)不便。

問：日本的消費稅發(fā)票留存制度是否只針對企業(yè)客戶的訂單？

并非如此，這一政策實際上針對所有需要合規(guī)發(fā)票用于消費稅抵扣的買家，無論其是個人還是企業(yè)。

問：銷售環(huán)節(jié)中的10%消費稅是否直接從賣家的銷售額中扣除？

不，10%的消費稅并非由賣家的銷售額直接扣除。而是由賣家代為收取，并在后續(xù)的申報環(huán)節(jié)中，買家需向日本稅務機構繳納。

問：多個公司賬戶是否可以共享一個JCT注冊號？

每個公司賬戶都需要獨立的JCT注冊號，不可共享。

問：日本消費稅與日本海關逆運算之間有何關聯(lián)？

在進口貨物清關環(huán)節(jié)，若被日本海關抽查并進行逆運算，中國賣家將面臨強制征收進口消費稅（Import JCT）和可能的進口關稅。而在銷售環(huán)節(jié)中，賣家收取的消費稅與進口環(huán)節(jié)的進項消費稅共同構成了合規(guī)納稅的基礎。

問：如果賣家沒有成為JCT納稅實體的義務，是否就不需要繳納消費稅？

即使暫時沒有成為JCT納稅實體的義務，賣家在進口清關環(huán)節(jié)被抽查并逆運算后仍需繳納進口消費稅。無論是否為JCT豁免實體，所有賣家均需遵守相關法規(guī)。

問：若賣家非JCT納稅實體，其銷售的商品在詳情頁上會如何展示？

即便賣家非JCT納稅實體，商品詳情頁仍將清晰地展示稅前價和稅后價，以及相應的稅金信息。

請仔細閱讀以上內容，確保您的業(yè)務在亞馬遜平臺上合規(guī)運營，避免因不了解相關政策而導致的風險和損失。我們也鼓勵您加入我們的“2022亞馬遜官方入駐預備班”，共同探討跨境電商的未來趨勢和機遇。

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（來源：根據亞馬遜全球開店信息整理 微信公眾號：AmazonGS）