【原創(chuàng)文章】

圖片來(lái)源：圖蟲(chóng)創(chuàng)意

自2018年Wayfair案以來(lái)，美國(guó)越來(lái)越多的州設(shè)置了與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的門(mén)檻，使得在線賣(mài)家的銷(xiāo)售稅審計(jì)幾率不斷增大。那么，銷(xiāo)售稅審計(jì)主要審計(jì)哪些方面？假如賣(mài)家真的被審計(jì)，應(yīng)該如何妥善處理？在處理過(guò)程中又有什么注意事項(xiàng)呢？

第一章：州外企業(yè)同樣需謹(jǐn)慎

在美國(guó)開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，賣(mài)家必須明確一點(diǎn)：即使是州外公司，也難以逃避銷(xiāo)售稅審計(jì)的法眼。許多州會(huì)在全國(guó)各地設(shè)立辦事處，以審計(jì)向該州銷(xiāo)售的外州公司。例如，2018年底，有數(shù)千家在線賣(mài)家收到了加州的審計(jì)通知。一些州如佛羅里達(dá)州會(huì)在其他州的熱門(mén)城市設(shè)立專(zhuān)門(mén)的審計(jì)員，以審計(jì)這些州的企業(yè)在該州的銷(xiāo)售情況。

美國(guó)部分州和地區(qū)還會(huì)通過(guò)信息共享，提高對(duì)全國(guó)公司的審計(jì)效率。例如，中西部各州稅務(wù)管理人員協(xié)會(huì)覆蓋了多個(gè)州，而聯(lián)邦級(jí)別的組織如多州稅務(wù)委員會(huì)也能協(xié)助各州進(jìn)行更多的審計(jì)工作。即使是公司注冊(cè)地不在此州的賣(mài)家，也有收到來(lái)自其他州的審計(jì)信件的可能。

第二章：專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)下的應(yīng)對(duì)策略

研究表明，當(dāng)公司遭受銷(xiāo)售稅審計(jì)時(shí)，應(yīng)對(duì)審計(jì)的成本可能高達(dá)100,000美元，這還不包括未來(lái)可能的銷(xiāo)售稅合規(guī)成本。為了有效處理當(dāng)前的銷(xiāo)售稅審計(jì)問(wèn)題并減少未來(lái)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，最佳方法是聘請(qǐng)稅務(wù)方面的專(zhuān)業(yè)人士協(xié)助處理銷(xiāo)售稅問(wèn)題。

在處理銷(xiāo)售稅問(wèn)題時(shí)，一個(gè)經(jīng)常被忽視但非常重要的點(diǎn)是：應(yīng)確保只有一個(gè)主要人員與審計(jì)員溝通。如果公司內(nèi)部有熟悉稅務(wù)的員工，可以讓他直接與稅務(wù)局的審計(jì)員溝通；如果聘請(qǐng)了外部專(zhuān)業(yè)人士，則只需按照其要求提供相關(guān)資料。無(wú)論是內(nèi)部人員還是外部人員，該人員需充分了解公司的業(yè)務(wù)，并能與審計(jì)員進(jìn)行清晰明確的溝通。

對(duì)于一些公司的疑慮——聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人士是否意味著公司一定存在問(wèn)題，導(dǎo)致審計(jì)員加大審查力度——事實(shí)上，聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人士并不是一個(gè)危險(xiǎn)信號(hào)。出于各種原因，審計(jì)員更傾向于讓被審計(jì)方提供有組織的信息和合理的回答。在正式審計(jì)開(kāi)始前，專(zhuān)業(yè)人士會(huì)進(jìn)行“診斷”，確定可能存在問(wèn)題的環(huán)節(jié)。

第三章：診斷與審計(jì)的注意事項(xiàng)

診斷和審計(jì)過(guò)程中有幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)需要注意。首先是在專(zhuān)業(yè)人士的幫助下進(jìn)行診斷，這包括比較年度銷(xiāo)售稅申報(bào)表與聯(lián)邦納稅申報(bào)表的差異、預(yù)先審核豁免銷(xiāo)售、核對(duì)應(yīng)繳銷(xiāo)售稅賬戶(hù)等。其次是控制審計(jì)地點(diǎn)，最好在專(zhuān)業(yè)人士的辦公室或其他遠(yuǎn)離公司的地方進(jìn)行審計(jì)，以避免公司被要求提供不必要的敏感信息或文件。公司應(yīng)做好長(zhǎng)時(shí)間應(yīng)對(duì)審計(jì)的準(zhǔn)備，因?yàn)閷徲?jì)時(shí)間因公司和業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度而異。在審計(jì)開(kāi)始后的第一次會(huì)議中與審計(jì)員建立信任至關(guān)重要。應(yīng)與他們討論初步的安排和預(yù)計(jì)的審計(jì)時(shí)間長(zhǎng)度。

對(duì)于銷(xiāo)售稅相關(guān)的問(wèn)題和疑慮，建議尋求專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的幫助和咨詢(xún)。

（來(lái)源：Sheng老師跨境財(cái)稅）

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