近期，墨西哥稅局系統(tǒng)更新導致離境公司稅務(wù)申報窗口關(guān)閉，所有離境公司暫時無法完成24年1月的稅務(wù)申報。目前，稅局已成功更新系統(tǒng)并恢復了正常申報功能。

盡管此前無法在系統(tǒng)內(nèi)完成申報，但我們的墨西哥會計師仍然正常核算稅金。每月的申報明細通過郵件報告提交給稅局。稅局系統(tǒng)更新完成后，雖然部分申報操作超過了截止日期，但我們的客戶并未收到晚申報的罰款和滯納金，這一好消息表明我們在稅局的記錄被采納并得到了認可。

（近期申報回執(zhí)）（圖片來源：沙之星跨境）

我們的賣家們都知道，前幾天我們提醒過大家，不要找其他代理進行墨西哥增值稅預(yù)扣申報，因為稅局告訴我們這是不合規(guī)的。在視頻里，我們會詳細解釋為什么境外跨境電商不能進行IVA retenciones (增值稅預(yù)扣申報)。

稅局系統(tǒng)改版后，申報系統(tǒng)中只有三個選項：工資所得稅預(yù)扣、與工資同化的所得稅預(yù)扣和增值稅預(yù)扣。我們之前還有另外的申報窗口（具體可參照文章末尾申報回執(zhí)比對）“IMPUESTO AL VALOR AGREGADO”（IVA增值稅）。

海外賣家（非居民企業(yè)）是將貨物銷售給墨西哥當?shù)厝斯净騻€人，因此無法使用IVA retenciones (增值稅預(yù)扣)的方式申報墨西哥增值稅。稅局工作人員明確表示這種方式適用于墨西哥本土供應(yīng)商的預(yù)扣增值稅，并不適用于海外賣家的IVA申報。

以下是兩種回執(zhí)的不同表現(xiàn)方式：

（其他代理提供的1月的申報回執(zhí)）（圖片來源：沙之星跨境）

（正常的申報回執(zhí)）

（在墨西哥有商業(yè)經(jīng)營活動的個人開給公司的發(fā)票）（圖片來源：沙之星跨境）

公司需要代在墨西哥有商業(yè)經(jīng)營活動的個人申報預(yù)扣的ISR所得稅及IVA增值稅。例如，如果一個公司接受在墨西哥有商業(yè)經(jīng)營活動的個人提供的貨物或服務(wù)，公司必須預(yù)提增值稅（增值稅16%中的三分之二）和CIT (ISR 10%)。這意味著公司只需支付一定金額，具體金額請參照相關(guān)文件。

我們跨境墨西哥會計師關(guān)于IVA RETENCIONES 的相關(guān)稅法條款如下：

（圖片來源：沙之星跨境）

Article 10.-A規(guī)定，有以下情況的納稅人必須代扣代繳稅務(wù)：

1. 是通過特定方式獲得資產(chǎn)的信貸機構(gòu)；

2. 是接受獨立個人服務(wù)、暫時使用或享受自然人提供或贈與的貨物的法律實體；

3. 獲取用于工業(yè)活動或銷售的廢料；

4. 接受由個人或法人提供的貨物陸路運輸服務(wù)；

5. 接受傭金代理人提供的服務(wù)，如果他們是自然人；

6. 是取得有形資產(chǎn)或暫時使用或享有有形資產(chǎn)的自然人或法人，并將有形資產(chǎn)處置或授予海外居民。

?墨西哥會計師反饋的信息：在墨西哥有兩種應(yīng)稅對象，一是公司，二是在墨西哥有商業(yè)經(jīng)營活動的個人。墨西哥公司有義務(wù)為這類個人在墨西哥接受的服務(wù)預(yù)扣IVA和ISR（企業(yè)所得稅）。如果墨西哥公司只申報預(yù)扣增值稅而不預(yù)扣ISR，SAT將要求補扣ISR。因為這兩種稅是緊密相關(guān)的。我們遇到了一道難題，那就是無法繳納增值稅。這是因為稅務(wù)局調(diào)整了申報格式，現(xiàn)在僅允許在墨西哥居住的法人實體進行增值稅申報。這樣的調(diào)整并沒有考慮到那些居住在國外、但在墨西哥沒有常駐機構(gòu)的法人實體，這些實體因為在國內(nèi)的銷售活動也有繳納增值稅的義務(wù)。

為了解決這一問題，我們花費了數(shù)日時間與墨西哥稅務(wù)部門進行溝通協(xié)商，希望能找到解決方案，以便我們能夠履行我們的申報義務(wù)。我們懇請各位理解這一超出我們控制范圍的情況。

一旦申報稅款有誤或未按時支付，所帶來的損失遠比延遲申報產(chǎn)生的滯納金要嚴重。幸運的是，我們的跨境會計師正在積極適應(yīng)墨西哥稅務(wù)系統(tǒng)的新變化，努力為賣家進行正確的申報。感謝您的理解與支持。

（來源：Amy聊跨境）

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