歐洲的英、德、法、西、意五個(gè)國(guó)家人口超過三億，是電商市場(chǎng)的熱土。特別是英國(guó)和德國(guó)，其銷售量占據(jù)了亞馬遜歐洲站總銷量的很大一部分。盡管法國(guó)、意大利和西班牙三國(guó)電商市場(chǎng)雖然規(guī)模較小，但發(fā)展迅猛且競(jìng)爭(zhēng)激烈，存在巨大的潛在客戶群體和高利潤(rùn)機(jī)會(huì)。

對(duì)于跨境電商來說，了解歐洲的稅務(wù)體系尤為重要。增值稅（VAT）是歐洲常見的稅種，是歐盟國(guó)家普遍對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。進(jìn)入歐洲站銷售商品，尤其是從2018年以后，不僅需要跨越語(yǔ)言門檻，更要面對(duì)稅務(wù)門檻，即必須合規(guī)的VAT。

以英國(guó)為例，當(dāng)貨物進(jìn)入英國(guó)時(shí)，需要繳納進(jìn)口稅（主要為進(jìn)口增值稅）。當(dāng)貨物銷售后，商家可以申請(qǐng)退回進(jìn)口海關(guān)增值稅（Custom Duty），并按銷售額交相應(yīng)的銷售稅。這種增值稅適用于英國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口、商業(yè)交易及服務(wù)行為。對(duì)于使用海外倉(cāng)儲(chǔ)的賣家也是如此，因?yàn)楫a(chǎn)品是從英國(guó)境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。

繳納VAT是必要的，因?yàn)槿舨皇褂米约旱腣AT稅號(hào)出口貨物，則無法享受進(jìn)口增值稅退稅。如果借用他人VAT或VAT稅號(hào)無效，貨物可能被扣留無法清關(guān)。提供有效的VAT發(fā)票給海外客戶，有利于建立客戶信任，保障正常交易，增加成交率及好評(píng)率。英國(guó)和德國(guó)稅局正嚴(yán)格核查中國(guó)賣家的VAT號(hào)，電商平臺(tái)如亞馬遜、eBay也要求賣家提交VAT號(hào)。

進(jìn)口稅是任何個(gè)人和公司在進(jìn)口商品到歐盟時(shí)需要繳納的稅費(fèi)，包括關(guān)稅（IMPORT DUTY）和進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）。銷售VAT則是貨物在歐盟五國(guó)銷售后需要繳納的稅費(fèi)。不同類別的產(chǎn)品增值稅VAT費(fèi)率也不同，絕大多數(shù)產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn)VAT稅率20%計(jì)算。

EORI是歐盟國(guó)家內(nèi)個(gè)人/企業(yè)開展進(jìn)出口活動(dòng)必備的一個(gè)登記號(hào)。海外跨境賣家的貨物在進(jìn)入歐盟國(guó)家時(shí)，需要用到VAT號(hào)和EORI號(hào)進(jìn)行報(bào)關(guān)并交納關(guān)稅與進(jìn)口海關(guān)增值稅。EORI號(hào)與VAT一起申請(qǐng)，并在收到VAT號(hào)后3-5個(gè)工作日生效。

在稅務(wù)申報(bào)方面，C79文件是指定VAT賬戶擁有者一個(gè)月進(jìn)口VAT金額的匯總，記錄當(dāng)月每一筆進(jìn)口VAT產(chǎn)生的金額。而C88文件是海關(guān)進(jìn)口單據(jù)，由清關(guān)公司提供。賣家通過核對(duì)這兩份文件的數(shù)據(jù)，可以檢查是否有申報(bào)錯(cuò)誤或VAT稅號(hào)被濫用的情況。

在英國(guó)注冊(cè)VAT的流程包括：賣家提供完整資料，代理機(jī)構(gòu)審核資料并遞交申請(qǐng)給稅務(wù)局；代理機(jī)構(gòu)協(xié)助賣家綁定VAT賬號(hào)并提前通知賣家繳稅日期；賣家提供當(dāng)季銷售數(shù)據(jù)并由代理機(jī)構(gòu)制作季度申報(bào)表格；確認(rèn)后由代理機(jī)構(gòu)提交當(dāng)季申報(bào)并支付當(dāng)季稅款。英國(guó)VAT是按照季度申報(bào)的，一年申報(bào)四次。報(bào)稅流程中，代理機(jī)構(gòu)會(huì)在每個(gè)VAT期間結(jié)束后通知客戶準(zhǔn)備并提交稅表，并確保稅款及時(shí)支付。申請(qǐng)英國(guó)VAT所需材料包括公司信息表格以及必備材料和輔助性材料。

在歐洲電商市場(chǎng)中，英國(guó)和德國(guó)是電商銷售的重要市場(chǎng)，對(duì)于想要拓展歐洲業(yè)務(wù)的賣家來說，了解并合規(guī)操作VAT是至關(guān)重要的。關(guān)于所需資料及稅務(wù)相關(guān)事宜的說明

一、公司基本資料

1. 公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照

2. 公司商企登記證（適用于香港公司）

3. 亞馬遜系統(tǒng)seller頁(yè)的公司名和地址截圖

二、輔助性材料清單（需提供其中兩項(xiàng)）

1. 房屋貸款證明

2. 戶口本個(gè)人相關(guān)頁(yè)

3. 租房合約

4. 工作相關(guān)登記文件

5. 結(jié)婚證/離婚證

6. 出生證

7. 雇主證明信及合同

三、關(guān)于轉(zhuǎn)代理客戶需要的資料

轉(zhuǎn)代理客戶需提供以下資料，并簽署相關(guān)文件（如64-8，VAT484文件）：

1. 前會(huì)計(jì)師的聯(lián)系方式（郵箱和電話）及VAT證書。

2. 如前會(huì)計(jì)師同意在會(huì)計(jì)師之間對(duì)接材料，則無需提供其他材料。

3. 如前會(huì)計(jì)師無法直接對(duì)接材料，需提供以下信息：

- 現(xiàn)有VAT號(hào)的VAT證書與前三期的VAT報(bào)告或提交回執(zhí)。

- 如前代理有申請(qǐng)稅務(wù)局獨(dú)立賬號(hào)，需提供賬號(hào)和密碼。

- 法人代表身份證/護(hù)照與公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

- 其他信息，需填寫轉(zhuǎn)代理表格，包括是否加入了平稅率計(jì)劃，聯(lián)絡(luò)郵箱/電話/營(yíng)業(yè)范圍等。

四、英國(guó)稅務(wù)相關(guān)說明

1. 英國(guó)VAT稅率分為三種：普通增值稅率20%，折扣稅率5%（適用于特定商品和服務(wù)，如汽車安全座椅、家庭能源等），零稅率（適用于未經(jīng)加工食品及嬰幼兒服飾）。大多數(shù)跨境電商的稅率為普通增值稅率。

2. 針對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)額大小，英國(guó)稅務(wù)引入了不同的VAT計(jì)劃，如平稅率計(jì)劃（FLAT RATE SCHEME），即申報(bào)固定的平稅率，首年有折扣。是否適用低稅率申報(bào)需滿足一定條件，如銷售額、進(jìn)口額等。不滿足條件則稅率會(huì)有所調(diào)整。

3. 低稅率申報(bào)需要滿足的條件包括：申請(qǐng)表中FRS計(jì)劃銷售額不超過一定額度，注冊(cè)后年內(nèi)進(jìn)口貨值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)等。不符合低稅率申報(bào)條件的公司，其VAT稅率可能會(huì)有所上調(diào)。

4. 關(guān)于低稅率記稅制和平稅率的適用情況，需根據(jù)公司的利潤(rùn)率及產(chǎn)品進(jìn)口成本等因素進(jìn)行判斷。如果預(yù)計(jì)未來一年內(nèi)的不含稅銷售額少于一定額度，可以考慮加入低稅率記稅制。但若過去一年含稅銷售超過一定額度，則需退出低稅率記稅制。

五、遠(yuǎn)程銷售報(bào)稅及稅務(wù)局獨(dú)立賬號(hào)說明

1. 遠(yuǎn)程銷售報(bào)稅有額度限制，超過固定額度即使未在當(dāng)?shù)貒?guó)發(fā)貨也需注冊(cè)并申報(bào)當(dāng)?shù)豓AT。各國(guó)的遠(yuǎn)程銷售限額有所不同。

2. 獨(dú)立的稅務(wù)局賬號(hào)是賣家的個(gè)人賬戶，主要用于查詢下載往期申報(bào)報(bào)表、查詢稅金到賬情況及下載VAT電子版證書等。稅務(wù)代理一般不需要使用該賬號(hào)，但轉(zhuǎn)代理客戶時(shí)可能需要使用該賬號(hào)進(jìn)行申報(bào)。

我們將聯(lián)系中介以獲取賬號(hào)密碼。如果客戶之前的中介或稅務(wù)代理沒有注冊(cè)過該賬號(hào)，那么現(xiàn)有的中介可以注冊(cè)新的賬號(hào)。如果之前的中介或稅務(wù)代理已注冊(cè)過，需要在提交報(bào)表截止日期十天內(nèi)聯(lián)系稅務(wù)局重置賬號(hào)。具體流程請(qǐng)參考指導(dǎo)文件。

對(duì)于英國(guó)向其他四個(gè)國(guó)家的遠(yuǎn)程銷售計(jì)劃，如果其他國(guó)家要查稅，需要保留以下文件：英國(guó)的稅表、交稅憑證以及目的國(guó)家的銷售數(shù)據(jù)。

關(guān)于歐盟其他國(guó)家的VAT概述：

德國(guó)：

德國(guó)VAT注冊(cè)需要約一個(gè)月左右的時(shí)間，每年需要完成12次月申報(bào)和1次年度申報(bào)，共13次申報(bào)。德國(guó)的申報(bào)稅率是19%，適用于大多數(shù)商品和服務(wù)，沒有低稅率政策。使用EORI號(hào)在德國(guó)清關(guān)，進(jìn)口關(guān)稅可以抵扣銷售稅。德國(guó)VAT申報(bào)需在每月10號(hào)前完成，年度申報(bào)需在次年的5月31日前完成。如申報(bào)錯(cuò)誤或延誤申報(bào)，可能需支付應(yīng)繳金額的10%罰款，最高不超過2.5萬歐元。如延誤付款，將產(chǎn)生每月1%的罰款。

法國(guó)：

法國(guó)VAT注冊(cè)需要1-2個(gè)月的時(shí)間。每年需要完成12次月申報(bào)，不需要進(jìn)行年度申報(bào)。法國(guó)的申報(bào)稅率是20%，適用于大多數(shù)商品和服務(wù)，也沒有低稅率政策。申請(qǐng)法國(guó)VAT需要提交的資料中，涉及翻譯的文件較多且復(fù)雜。使用EORI號(hào)在法國(guó)清關(guān)，進(jìn)口稅可以抵扣VAT銷售稅。法國(guó)的稅務(wù)代表會(huì)幫助賣家注冊(cè)法國(guó)銀行賬戶，賣家需要預(yù)存6個(gè)月的預(yù)計(jì)稅金。稅局每月會(huì)在該繳稅賬戶扣款。

對(duì)于問題回答：

Q：在注冊(cè)前已有海外電商店鋪運(yùn)營(yíng)并銷售到法國(guó)，是否需要補(bǔ)申報(bào)？補(bǔ)申報(bào)的罰金是多少？

A：關(guān)于補(bǔ)繳法國(guó)增值稅稅金，法國(guó)稅局罰款規(guī)定如下：

①遲申報(bào)罰款（應(yīng)繳增值稅款×80%）；

②延遲付款罰款（應(yīng)繳增值稅金+延遲申報(bào)罰款）×5%；

③延遲付款利息（自應(yīng)付款月起計(jì)，每月利息0.4%）。

Q：假設(shè)一批商品，每個(gè)售價(jià)為10歐元，共一萬個(gè)，報(bào)關(guān)和倉(cāng)儲(chǔ)都在英國(guó)，但其中4000個(gè)被銷售到法國(guó)。這4000個(gè)是在英國(guó)納稅還是在法國(guó)納稅？

A：這4000個(gè)商品的銷售額合計(jì)為4萬歐元，超過遠(yuǎn)程銷售限額3.5萬歐元，需要在法國(guó)繳納TVA（法國(guó)增值稅），并需要注冊(cè)法國(guó)的VAT稅號(hào)。

亞馬遜與eBay的銷售報(bào)告：詳細(xì)的銷售數(shù)據(jù)呈現(xiàn)

關(guān)于稅率計(jì)劃：統(tǒng)一稅率方案與小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策

標(biāo)準(zhǔn)稅率標(biāo)準(zhǔn)：標(biāo)準(zhǔn)稅率水平已經(jīng)設(shè)定

稅務(wù)確認(rèn)：確認(rèn)稅額無誤，提交草案待審核

如果您需要獲取更多與增值稅（VAT）相關(guān)的信息，我們建議您咨詢專業(yè)的海外商標(biāo)代理機(jī)構(gòu)——雅瑪森。我們將竭誠(chéng)為您提供全方位的服務(wù)，滿足您的需求。無論您在何處，我們都能為您提供專業(yè)的咨詢和幫助。