在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化背景下，眾多企業(yè)紛紛通過跨境電商和外貿(mào)等途徑拓展海外市場，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和品牌國際化的目標(biāo)。為了進(jìn)一步加強(qiáng)中美兩國之間的經(jīng)濟(jì)合作，我國早在1987年便與美國簽訂了稅收協(xié)定。今天我們就來深入了解一下這份稅收協(xié)定究竟為何物以及如何為跨境賣家?guī)肀憷?/p>

一、什么是稅收協(xié)定？

稅收協(xié)定是一個國際協(xié)議，旨在避免對同一收入進(jìn)行重復(fù)征稅。簡單來說，就是為了促進(jìn)國際貿(mào)易和投資，避免企業(yè)在不同國家之間因?yàn)槎愂照卟町惗馐軗p失。協(xié)定中明確規(guī)定了如何對收入征稅以及哪個國家擁有對特定類型收入征稅的主要權(quán)利。稅收協(xié)定還在打擊逃稅和稅務(wù)欺詐方面扮演著重要角色。這對于在美國經(jīng)營業(yè)務(wù)的非美國公司賣家來說，尤為關(guān)鍵。他們需要關(guān)注稅收協(xié)定中關(guān)于特定收入類型稅收減免以及常設(shè)機(jī)構(gòu)問題的規(guī)定。例如，中美稅收協(xié)定中就包括了股息、利息和特權(quán)使用費(fèi)的預(yù)提稅減免條款，以及關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定和收入歸屬征稅的指引。理解這些條款有助于賣家準(zhǔn)確評估自身的納稅義務(wù)，合理規(guī)劃商業(yè)運(yùn)營策略。

二、稅收協(xié)定中的關(guān)鍵條款對賣家的影響

1. 居留規(guī)則條款：這一條款決定了中國和美國各自對哪些類型的收入征稅以及征稅比例。當(dāng)非美國公司在美國開展的業(yè)務(wù)規(guī)模達(dá)到一定程度時，便需要在美國繳納所得稅。例如，長期在美國租用倉庫或大量訂單銷售的賣家可能會被認(rèn)定為在美國有常設(shè)機(jī)構(gòu)并需要納稅。賣家需要根據(jù)自己的業(yè)務(wù)情況判斷是否需要在美國納稅。

2. 征稅權(quán)分配條款：在沒有稅收協(xié)定的情況下，向非美國人支付股息、利息等收益時需要預(yù)提30%的稅款。而有稅收協(xié)定的存在，可以將預(yù)提稅從原來的最高稅率降低到最低僅10%。這一條款還明確了不同類型的收入在哪個國家征稅，為賣家提供了清晰的稅務(wù)指導(dǎo)。這對于需要向美國公司支付版權(quán)費(fèi)用或在美國有投資的中國公司來說是一大福音。

三、如何利用稅收協(xié)定降低預(yù)提稅率？

為了充分利用稅收協(xié)定帶來的好處，賣家需要填寫W-8BEN-E表格以申請免稅或享受相關(guān)稅收協(xié)定福利。這個表格是美國國稅局用于收集非美國公司稅務(wù)信息的文件，無論非美國公司的注冊地在何處，只要收到美國企業(yè)的付款都需要填寫此表。建議在填寫表格時尋求專業(yè)的注冊會計師或稅務(wù)師的幫助以確保準(zhǔn)確無誤。提交正確的表格可以幫助賣家降低預(yù)提稅率從而減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

中美之間的稅收協(xié)定對于在美國經(jīng)營業(yè)務(wù)的非美國公司賣家來說具有重要意義。了解并合理利用稅收協(xié)定中的條款可以幫助賣家降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)并確保合規(guī)經(jīng)營本文來源艾凡咨詢公眾號發(fā)表。（注：本文作者個人觀點(diǎn)僅供參考！）