如果你曾經(jīng)到訪過歐盟國(guó)家或者向歐盟銷售過產(chǎn)品，那么你可能已經(jīng)聽說過一種叫做增值稅（VAT）的稅種。增值稅是電商領(lǐng)域的一個(gè)重要組成部分，然而卻并未得到廣泛的了解和認(rèn)識(shí)。本文將為你詳細(xì)介紹增值稅的基礎(chǔ)知識(shí)。

增值稅簡(jiǎn)介

增值稅有一套由歐盟確定的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則，但各個(gè)成員國(guó)在實(shí)施方式上有差異。今年，歐洲理事會(huì)制定了新的規(guī)則，旨在使零售商履行增值稅義務(wù)更加便捷。

在每個(gè)使用增值稅的歐盟國(guó)家或地區(qū)，你都需要一個(gè)獨(dú)特的增值稅稅號(hào)。增值稅與營(yíng)業(yè)稅不同，它并非僅由消費(fèi)者支付，而是由供應(yīng)鏈中所有涉及的賣方（包括制造商、分銷商、零售商和消費(fèi)者）共同承擔(dān)。

并非所有企業(yè)都需要繳納增值稅，這取決于你的收入或營(yíng)業(yè)額。但即使你的營(yíng)業(yè)額未達(dá)到起征點(diǎn)，注冊(cè)增值稅號(hào)碼也可能有助于你的業(yè)務(wù)。理想情況下，你收取和支付的增值稅數(shù)額相當(dāng)，以保持收支平衡。

增值稅設(shè)有三個(gè)稅率：最低標(biāo)準(zhǔn)、降低的稅率和零稅率（在某些特定情況下為0%）。歐盟成員國(guó)可以根據(jù)自身情況設(shè)定增值稅稅率，高于或低于最低限制。

對(duì)于歐洲企業(yè)來說，向歐洲消費(fèi)者銷售產(chǎn)品時(shí)，增值稅是如何運(yùn)作的？

跨歐盟銷售產(chǎn)品時(shí)，有一個(gè)重要的規(guī)則叫做遠(yuǎn)程銷售規(guī)則，適用于歐盟成員國(guó)賣家向其他成員國(guó)買家銷售產(chǎn)品。如果賣家的銷售額未達(dá)到買方所在國(guó)家的起征點(diǎn)，可以適用賣方的增值稅稅率。但如果銷售額超出這個(gè)范圍，則需要按照買方所在國(guó)家的增值稅規(guī)定進(jìn)行繳納。賣家需要確保在相關(guān)國(guó)家注冊(cè)了增值稅。

對(duì)于非歐洲企業(yè)向歐洲消費(fèi)者銷售產(chǎn)品，增值稅是如何運(yùn)作的？

在跨境交易中，會(huì)有一個(gè)叫做“進(jìn)口商記錄”的術(shù)語，指的是將產(chǎn)品帶入一個(gè)國(guó)家并負(fù)責(zé)處理相關(guān)法律、法規(guī)、合規(guī)問題的人。當(dāng)非歐盟賣家向歐盟客戶銷售產(chǎn)品時(shí)，增值稅由記錄在案的進(jìn)口商負(fù)責(zé)?？赡苁琴u家、供應(yīng)商或制造商，具體情況而定。

如果你使用歐盟國(guó)家的物流中心來存儲(chǔ)產(chǎn)品，那么你可能需要注冊(cè)增值稅。在這種情況下，你需要注冊(cè)一個(gè)增值稅號(hào)碼，并遵守相關(guān)的遠(yuǎn)程銷售規(guī)則。

每個(gè)歐盟成員國(guó)的增值稅運(yùn)作方式都有其獨(dú)特性，但也有一些共性需要了解。每個(gè)成員國(guó)都設(shè)定了自己的門檻，通過內(nèi)部聲明來跟蹤產(chǎn)品在歐盟供應(yīng)鏈中的流動(dòng)情況。銷售報(bào)告可以通過電商銷售清單（ESL）來進(jìn)行，同時(shí)還需要一個(gè)歐洲操作員識(shí)別碼（EORI），以便海關(guān)官員與你的增值稅號(hào)碼進(jìn)行交叉引用，確保你的貨物符合要求并允許你收回在海關(guān)繳納的增值稅。

即使你銷售的是數(shù)字服務(wù)而不是實(shí)體產(chǎn)品，也需要關(guān)注增值稅。對(duì)于數(shù)字服務(wù)，有一種叫做迷你一站式服務(wù)（MOSS）的可選方案，可以讓你在一個(gè)歐盟國(guó)家繳納通常在多個(gè)歐盟國(guó)家應(yīng)繳納的增值稅。這極大地簡(jiǎn)化了跨國(guó)界的稅務(wù)問題。

了解并正確處理歐洲的增值稅事務(wù)對(duì)于在歐洲開展電商業(yè)務(wù)至關(guān)重要。如果你想了解更多關(guān)于歐洲電商VAT稅務(wù)的信息以及如何布局2020年歐洲電商市場(chǎng)，可以關(guān)注在比利時(shí)列日機(jī)場(chǎng)聯(lián)合舉辦的首屆歐洲跨境電商峰會(huì)。想了解更多活動(dòng)亮點(diǎn)，請(qǐng)查看活動(dòng)詳情。（來源：Chris撩跨電）

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