加拿大實(shí)行聯(lián)邦、?。ɑ?qū)俚兀?地方二級(jí)稅收制度，其中各省擁有相對(duì)獨(dú)立的稅收立法權(quán)，但省級(jí)稅收立法權(quán)不得與聯(lián)邦稅收立法權(quán)相悖。在加拿大，需要交的消費(fèi)稅包括GST/HST、PST以及特定省份的QST。讓我們分別了解這些稅種。

來了解一下加拿大消費(fèi)稅的兩大類別。

一、聯(lián)邦銷售稅GST（Goods and Services Tax）及統(tǒng)一銷售稅HST（Harmonized Sales Tax）

GST是加拿大全國(guó)范圍內(nèi)征收的消費(fèi)稅，稅率統(tǒng)一為5%。它是對(duì)大部分用于國(guó)內(nèi)消費(fèi)的商品及服務(wù)征收的增值稅，由消費(fèi)者在消費(fèi)時(shí)支付，但最終由商家將其應(yīng)繳稅額上交給。

HST則是GST和PST兩種稅的合并，由聯(lián)邦稅局統(tǒng)一征收，稅率根據(jù)不同省份有所不同，一般為13%或15%。只有部分省份采用此稅制。

二、省銷售稅PST（Provincial Sales Tax）

PST屬于省銷售稅，商家需要向消費(fèi)者所在的省收取PST，由省稅局征收，商家需要向省報(bào)告并支付相應(yīng)的稅額。不同省份的PST稅率有所不同，例如BC省和MB省的PST稅率為7%，SK省的PST稅率為6%。

魁北克省還有魁北克銷售稅（QST），稅率為9.975%。

那么，加拿大各省的消費(fèi)稅稅率具體是多少呢？從相關(guān)表格中可以清晰地看到，各省消費(fèi)稅的稅率在5%-15%之間。

接下來，我們來看看什么情況下需要注冊(cè)稅號(hào)。根據(jù)加拿大稅局（Canada Revenue Agency, CRA）的新法規(guī)，對(duì)于加拿大非居民的電商平臺(tái)及賣家：

從2021年7月1日起，加拿大境內(nèi)發(fā)貨、境內(nèi)收貨的所有賣家（無(wú)論企業(yè)注冊(cè)地址在哪里）及電商平臺(tái)，是否需要注冊(cè)銷售稅號(hào)GST/HST，取決于在這個(gè)日期前后12個(gè)月的銷售收入是否超過注冊(cè)閾值30,000加元。

關(guān)于注冊(cè)GST/HST的生效日期及提交截止日期，如果在2021年7月1日之前已經(jīng)超過注冊(cè)閾值，則需在2021年7月1日生效，并在30天內(nèi)提交注冊(cè)申請(qǐng)；如果在2021年7月1日之后的12個(gè)月內(nèi)在加拿大的銷售收入超過這個(gè)注冊(cè)閾值，也需要在超過門檻的日期生效，并在30天內(nèi)提交注冊(cè)。

如果沒有達(dá)到注冊(cè)閾值但自愿注冊(cè)消費(fèi)稅號(hào)，則注冊(cè)后至少一年內(nèi)不得申請(qǐng)注銷稅號(hào)。

那么，注冊(cè)加拿大GST有哪些優(yōu)勢(shì)呢？根據(jù)加拿大稅局對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)企業(yè)的規(guī)定，對(duì)于沒有注冊(cè)GST/HST+PST銷售稅號(hào)的賣家，亞馬遜會(huì)代繳代扣GST/HST+PST銷售稅。那么是否有必要注冊(cè)加拿大GST/HST呢？我們分情況來探討：

如果賣家在加拿大的銷售額不大，可以直接讓亞馬遜代扣代繳GST/HST；但如果銷售額較大，注冊(cè)加拿大消費(fèi)稅號(hào)的好處就顯現(xiàn)出來了。主要有以下幾點(diǎn)優(yōu)勢(shì)：

1. 進(jìn)項(xiàng)稅抵免（ITC）：在申請(qǐng)GST的賣家可以申請(qǐng)加拿大的進(jìn)出口號(hào)，用加拿大進(jìn)出口稅號(hào)清關(guān)。在VAT申報(bào)時(shí)，可以抵扣進(jìn)口GST消費(fèi)稅；Amazon的FBA物流及倉(cāng)儲(chǔ)GST發(fā)票也可用于進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

2. 自主申報(bào)GST/HST：擁有加拿大GST/HST稅號(hào)的賣家可以代收顧客的消費(fèi)稅，并在季報(bào)/年報(bào)申報(bào)期時(shí)自主申報(bào)并線下繳納消費(fèi)稅。此時(shí)亞馬遜不再代扣代繳。例如，如果屬于年報(bào)預(yù)估的凈稅額低于3,000加元或預(yù)估的年銷售額少于10萬(wàn)加元，在注冊(cè)銷售稅號(hào)時(shí)可無(wú)需繳納保證金，并可選擇年報(bào)方式申報(bào)繳納稅金。這對(duì)于賣家來說相當(dāng)于增加了稅金部分的現(xiàn)金流。

3. 擁有屬于自己的加拿大GST/HST稅號(hào)可以使賣家自行開立銷售稅的發(fā)票，對(duì)于線下交易的賣家更有信用優(yōu)勢(shì)。建議賣家根據(jù)自己的銷售情況決定是否注冊(cè)加拿大GST/HST。關(guān)于加拿大消費(fèi)稅的申報(bào)周期如何確定？加拿大GST的申報(bào)周期和稅金支付截止日期是根據(jù)第一年預(yù)估的年銷售額或上一年度的年銷售額來確定的分為年度、季度和月度申報(bào)具體要求如下：季度或月度申報(bào)的截止日期是次月的最后一天；年度申報(bào)需要在次年的6月15號(hào)之前完成而付款截止日期是次年4月30號(hào)之前需要注意的是年度申報(bào)稅金支付的截止時(shí)間比申報(bào)時(shí)間要早。關(guān)于向稅局繳納保證金的問題在進(jìn)行加拿大GST/HST注冊(cè)時(shí)需要根據(jù)估算的銷售額向Canada Revenue Agency提供保證金或預(yù)繳稅款保證金的初始金額是預(yù)估注冊(cè)后12個(gè)月內(nèi)凈稅額的5%最低保證金為5,保證金的金額介于元之間并且只能通過匯票方式繳納但預(yù)估計(jì)的加拿大銷售額每年少于萬(wàn)美元或凈稅額每年少于人民幣元的情況下無(wú)需繳納保證金至于現(xiàn)在注冊(cè)是否需要補(bǔ)繳之前的稅根據(jù)加拿大稅局?jǐn)?shù)字經(jīng)濟(jì)企業(yè)的規(guī)定具體取決于賣家的銷售情況以及是否通過第三方銷售平臺(tái)或獨(dú)立站進(jìn)行銷售如果涉及補(bǔ)繳稅款的情況則需要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)繳至于加拿大消費(fèi)稅的常見罰款主要包括申報(bào)延遲罰款和未申報(bào)罰款具體罰款金額和計(jì)算方式可以參考相關(guān)稅法規(guī)定隨著電商市場(chǎng)的不斷發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈了解并遵守相關(guān)稅收政策對(duì)于跨境電商賣家來說至關(guān)重要本文章圖片來源Amber事務(wù)所跨境VAT公眾號(hào)以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)不代表風(fēng)口星跨境立場(chǎng)！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。